二、銀行資本管理
1、銀行資本的構成與作用
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定義角度 |
資本名稱 |
定義 |
構成 |
作用 |
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財務會計 |
會計資本(賬面資本) |
指銀行資產負債表中資產減去負債后的余額，即所有者權益。 |
包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、未分配利潤（累計虧損）和外幣報表折算差額6部分。 |
銀行資本的作用：滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要、吸收損失、銀行業(yè)務過度擴張和承擔風險（《巴塞爾新資本協(xié)議》通過提高資本計量對銀行風險的敏感性來強化銀行資本的這一約束功能）、維持市場信心、為銀行管理者尤其是風險管理提供最根本的驅動力。 |
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銀行監(jiān)管 |
監(jiān)管資本 |
是銀行監(jiān)管當局為滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。 |
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內部風險管理 |
經(jīng)濟資本(風險資本) |
是銀行內部管理人員根據(jù)銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的最低資本量。用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。 |
會計資本≥經(jīng)濟資本。由于經(jīng)濟資本是銀行實際承擔風險的最直接反映，監(jiān)管當局也將監(jiān)管資本的計算依據(jù)建立在銀行的實際風險狀況之上，盡管經(jīng)濟資本與監(jiān)管資本很難一致，但監(jiān)管資本有逐漸向經(jīng)濟資本靠攏的趨勢。
2、《巴塞爾新資本協(xié)議》與資本監(jiān)管
（1）巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協(xié)議》
巴塞爾委員會于1974年底成立，其秘書處設在總部位于瑞士巴塞爾的國際清算銀行，已成為事實上的銀行監(jiān)管的國際標準制定者。
1988年7月，巴塞爾委員會通過了《關于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的協(xié)定》，簡稱《巴塞爾資本協(xié)議》，主要有四部分內容：
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內容點 |
詳細內容 |
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資本構成 |
銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的100%。 |
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資產信用風險分級 |
根據(jù)資產信用風險的大小，將資產分為0、20%、50%、100%四個風險檔次。 |
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表外授信業(yè)務監(jiān)管 |
通過設定一些轉換系數(shù)，將表外授信業(yè)務也納入資本監(jiān)管。 |
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資本監(jiān)管 |
規(guī)定銀行的資本與風險加權總資產之比不得低于8%，其中核心資本與風險加權總資產之比不得低于4%。 |
（2）《巴塞爾新資本協(xié)議》
2004年6月正式發(fā)表，在信用風險和市場風險的基礎上，新增了對操作風險的資本要求；在最低資本要求的基礎上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。
①第一支柱：最低資本要求
《巴塞爾新資本協(xié)議》仍將資本充足率作為保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營、安全運行的核心指標，仍將銀行資本分為核心資本和附屬資本兩類，但進行了兩項重大創(chuàng)新：
一是在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求；
二是引入了計量信用風險的內部評級法。銀行既可采用外部評級公司的評級結果確定風險權重，也可用各種內部風險計量模型計算資本要求。
資本充足率＝資本/風險加權資產＝（核心資本+附屬資本）/[信用風險加權資產+（市場風險所需資本+操作風險所需資本）*12.5]
②第二支柱：外部監(jiān)管
為保證最低資本要求的實現(xiàn)，《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管當局采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查等方法審核銀行的資本充足情況，在監(jiān)管水平較低時，監(jiān)管當局要及時采取措施予以糾正。
③第三支柱：市場約束
其運作機制主要是依靠利益相關者（包括銀行股東、存款人、債權人等）的利益驅動，出于對自身利益的關注，在不同程度和方面關心其利益所在銀行的經(jīng)營狀況（特別是風險狀況），為維護自身利益免受損失而采取措施來約束銀行。由于利益相關者關注銀行的主要途徑是銀行所披露的信息，因此，《巴塞爾新資本協(xié)議》特別強調提高銀行的信息披露水平，加大透明度，要求銀行披露資本充足率、資本構成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。市場約束是對第一、第二支柱的補充。
（3）我國銀行業(yè)的資本監(jiān)管要求
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時間 |
事件 |
改進的主要表現(xiàn) |
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1995年 |
《中華人民共和國商業(yè)銀行法》發(fā)布并實施 |
規(guī)定銀行的資本充足率不得低于8% |
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2004年 |
《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》施行，主要改進有： |
重新定義了資本范圍，明確了資本的限額與限制。將銀行分為核心資本（包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數(shù)股權等）和附屬資本（包括重估儲備、一般準備、優(yōu)先股、可轉換債券、長期次級債務等）。附屬資本不得超過核心資本的100%，計入附屬資本的長期次級債務不得超過核心資本的50%。 |
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將市場風險納入資本充足率監(jiān)管框架。 | ||
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規(guī)定了0、20%、50%、100%的資產權重系數(shù)，取消了10%、70%的資產風險權重系數(shù)。 | ||
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信用風險和市場風險權重使用標準法，經(jīng)銀監(jiān)會批準，銀行可使用內部模型法計算市場風險資本。 | ||
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詳細規(guī)定了銀行資本充足率的監(jiān)管檢查和信息披露制度，要求銀行最遲在07年1月1日達到最低資本要求。 |
