5呆賬核銷

1、符合下列條件之一而導(dǎo)致未能收回債權(quán)或股權(quán)的，可認定為呆賬：

①借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的；

②借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能全部獲得保險補償?shù)模?

③借款人和擔(dān)保人已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

④借款人和擔(dān)保人已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢的；

⑤借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者的；

⑥借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，銀行訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財產(chǎn)，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止(中止)債權(quán)的；

⑥銀行對債務(wù)作訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會議通過，并與債務(wù)人達成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，銀行無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；

⑦對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人與擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持的；

⑧開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述原因，無法償還墊款的；

⑨按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的銀行的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，銀行經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

⑩余額在50萬元(含)以下[農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元(含)以下]的對公貸款，追索超過2年，仍無法收回的。

2、銀行申報核銷呆賬，必須提供以下材料：借款人或者被投資企業(yè)資料；經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報告；其他。

★不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

3、呆賬核銷審查要點包括：呆賬核銷理由是否合規(guī)；銀行債權(quán)是否充分受償；呆賬數(shù)額是否準(zhǔn)確；貸款責(zé)任人是否已經(jīng)認定、追究。

4、對符合條件的呆賬經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，由銀行總行審批核銷。對于小額呆賬，可授權(quán)一級分行審批，并上報總行備案，一級分行一般不得再向分支機構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。

5、下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：

①借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的銀行債權(quán)；

②違反法律法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的銀行債權(quán)；

③行政干預(yù)逃廢或者懸空的銀行債權(quán)；

④銀行未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；

⑤其他不應(yīng)當(dāng)核銷的銀行債權(quán)或者股權(quán)。

6、呆賬核銷后的管理

①檢查工作：呆賬核銷后進行的檢查，應(yīng)將重點放在檢查呆賬申請材料是否真實上；

②抓好催收工作：呆賬核銷是銀行內(nèi)部的賬務(wù)處理，并不視為銀行放棄債權(quán)，對于核銷呆賬后債務(wù)人仍然存在的，應(yīng)注意對呆賬核銷事實加以保密，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人恢復(fù)償債能力，應(yīng)積極催收；

③認真做好總結(jié)。