[考前說明]
一、教材結構
本教材共18章，分為三部分，結構如下：
1、第一部分：稅法概論（第1章）
2、第二部分：稅收實體法（第2～16章）：（1）流轉稅種(第 2 ～4章)；（2）其他稅種(第5 ～13章)；（3）所得稅種(第14 ～16章)。
3、第三部分：稅收程序法（第17 ～18章）
二、考試類型、分值
1、單項選擇題 （1×15＝15分）
2、多項選擇題 （1×15＝15分）
3、判斷題 （1×20＝20分）
4、計算題 （4個小題，計20分左右）
5、綜合題 （3～4個小題，計30分左右）
總分合計： 100分
及格分數線： 60分
考試時間：2.5小時
三、命題特點
1、題量穩(wěn)定：客觀題（單選題、多選題、判斷題）為50個小題；
主觀題（計算題、綜合題）為7～8個小題。
2、客觀題覆蓋面廣：
3、主觀題重點突出：
4、主觀題跨章節(jié)(稅種)、跨學科考核逐步增加：
5、主觀題考核難度逐步加大：業(yè)務復雜、陷阱增加、隱蔽程度提高
四、重點內容
第二章增值稅法；第三章消費稅法；第四章營業(yè)稅法；第十四章企業(yè)所得稅法；第十五章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法；第十六章個人所得稅法。
五、教材主要變化內容
六、考試要求：稅法考題首頁
200×年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》試題卷
請考生關注下列答題要求：
1、請在答題卷和答題卡指定位置正確填涂（寫）姓名、準考證號和身份證件號；
2、請將答題卷第1頁上的第5號條形碼取下，并粘貼在答題卡的指定位置內；
3、單項選擇題、多項選擇題、判斷題的答題結果用2B鉛筆填涂在答題卡上；
4、計算題、綜合題的答題結果用藍（黑）色鋼筆、圓珠筆寫在答題卷的指定位置內，用鉛筆答題無效；
5、在試題卷上填寫答題結果無效；
6、試題卷、答題卷、答題卡、草稿紙在考試結束后一律不得帶出考場。
第一章 稅法概論
【歷年考題評析】
2000年多選題1題，共1分；
2001年 ，判斷題1題，共1分；
2002年多選題1分，判斷題1題，共2分；
2003年多選題1分，判斷題1題，共2分；
2004年多選題1分，判斷題1題，共2分。
本章為非重點章，多以客觀題（單選題、多選題或判斷題）的形式考核，所占考分為2分左右。
【重點與難點】
一、稅收法律關系中“權利主體、權利客體”。
1、權利主體
（1）征稅主體：稅務機關、海關和財政機關
（2）納稅主體：納稅人和納稅擔保人
2、權利客體（即課稅對象、征稅對象）
（1）定義
（2）征稅對象與計稅依據的區(qū)別
二、稅法的構成要素中“稅率、征稅對象、稅目”。
三、稅法的分類。
四、我國稅收的立法原則。
五、我國稅法的法律級次及其實施。
1、全國人大和人大常委會 稅收法律
2、全國人大或人大常委會授權立法
3、國務院 稅收行政法規(guī)
4、地方人大及其常委會 稅收地方性法規(guī)
5、國務院稅務主管部門（財政部、國家稅務總局、海關總署） 稅收部門規(guī)章
6、地方政府 稅收地方規(guī)章
六、我國現(xiàn)行稅法體系中“特定目的稅類和財產行為稅類”。
七、我國稅收征收管理范圍中“國稅局負責征收管理的稅種和地稅局負責征收管理的稅種”。
八、中央政府與地方政府稅收收入的劃分。
【同步練習題】
【例1】稅收法律關系中的權利主體是指（ ）。
A.征稅方 B.納稅方 C.征納雙方 D.國家稅務總局
【例2】下列單位具有征稅主體資格的是（ ）。
A.某市國稅局征管處 B.某市地稅局 C.某稅款代征單位 D.某代扣代繳義務人
【例3】稅收法律關系中的納稅主體是指（ ）。
A.負稅人B.納稅義務人C.納稅擔保人D.扣繳義務人
【例4】下列稅種中，征稅對象與計稅依據不一致的是（ ）。
A.企業(yè)所得稅 B.耕地占用稅 C.車船使用稅 D.資源稅
【例5】我國現(xiàn)行稅法賦予稅務機關的權利包括（ ）。
A.向納稅人宣傳稅法 B.實施稅務行政強制執(zhí)行
C.經法院批準搜查納稅人住宅 D.對納稅人的賬簿實施稅務檢查
【例6】我國稅法明確規(guī)定納稅人的權利包括（）。
A.申請延期納稅 B.依法辦理稅務登記
C.申請稅務行政復議 D.提起訴訟權
E.進行納稅申報 F.提起仲裁
【例7】稅收法律關系產生的標志是（ ）。
A.納稅人進行稅務登記 B.納稅人進行納稅申報
C.納稅人應稅行為的發(fā)生 D.稅務機關征稅行為的發(fā)生
【例8】引起稅收法律關系消滅的原因包括()。
A.稅務機關組織結構的變化 B.納稅人履行了納稅義務
C.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化 D.納稅義務超過期限
