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基金從業(yè)備考學(xué)習(xí)筆記《科目一》第25章第4節(jié) 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
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基金管理人內(nèi)部控制制度的組成
(1)投資管理業(yè)務(wù)控制:包括研究業(yè)務(wù)控制、投資決策業(yè)務(wù)控制、交易業(yè)務(wù)控制。
(2)銷售業(yè)務(wù)控制
(3)信息披露控制:保證公開披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。
(4)信息技術(shù)系統(tǒng)控制:包括嚴(yán)格授權(quán)制度、崗位責(zé)任制度、門禁制度、內(nèi)外網(wǎng)分離制度。
(5)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。各基金會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司會(huì)計(jì)核算。
(6)監(jiān)察稽核控制
①管理人應(yīng)設(shè)立監(jiān)察稽核部,對公司經(jīng)營層負(fù)責(zé);
②管理人應(yīng)設(shè)立督察長,并且應(yīng)定期或不定期向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制執(zhí)行情況;
③督察長可列席公司相關(guān)會(huì)議、調(diào)閱相關(guān)檔案、就內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。