3.在貸款分類和準(zhǔn)備金計提規(guī)則方面的監(jiān)管權(quán)限
由于缺乏國際準(zhǔn)則，各國監(jiān)管當(dāng)局根據(jù)各自監(jiān)管環(huán)境制定了貸款分類和準(zhǔn)備金計提條例。
在一些國家，規(guī)則由私營的會計標(biāo)準(zhǔn)制定實體來制定；在另一些國家，規(guī)則由議會、財政部或銀行監(jiān)管當(dāng)局頒布。在那些銀行會計準(zhǔn)則不是由銀行監(jiān)管當(dāng)局制定的國家里，對于規(guī)則的提議修改，通常會征求監(jiān)管當(dāng)局的意見。
大多數(shù)國家的貸款分類條例是在近十年頒布的，這反映了銀行監(jiān)管當(dāng)局越來越重視將貸款分類制度作為計提適當(dāng)貸款準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)。很多國家的條例近來也進行了修改，如巴西、中國、西班牙增加了信息披露要求，捷克共和國嚴(yán)格了抵押方面的規(guī)則，印度、意大利、日本、西班牙更新貸款分類和準(zhǔn)備金計提條例。從整體上看，近期條例修改的方向是與國際做法保持一致，盡量減少不當(dāng)?shù)馁J款分類和準(zhǔn)備金計提導(dǎo)致銀行倒閉的可能性。
4.貸款分類
目前各國沒有對貸款分類方法達成共識。用何種方法對貸款進行分類是銀行管理層的責(zé)任或監(jiān)管當(dāng)局的事。在十國集團銀行監(jiān)管當(dāng)局中，美國和德國使用一種分類方法。沒有詳細監(jiān)管分類制度的國家，銀行管理人員負責(zé)制定貸款分類內(nèi)部政策和程序。監(jiān)管當(dāng)局和外部審計師的作用，僅限于對銀行的政策是否恰當(dāng)以及貫徹落實情況是否令人滿意且保持了連續(xù)性做出評價。
英國監(jiān)管當(dāng)局不要求銀行對貸款分類，但可以要求銀行修改其貸款分類制度。監(jiān)管當(dāng)局也希望銀行有適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理程序，包括定期更新的謹(jǐn)慎貸款評估。荷蘭監(jiān)管當(dāng)局對貸款分類沒有監(jiān)管要求，由銀行管理人員自行設(shè)計分類方法，監(jiān)管當(dāng)局定期檢查。法國只規(guī)定了損失（可疑）類貸款的最低要求，沒有針對正常和損失類貸款分類的法規(guī)性指引，各銀行自行制定內(nèi)部貸款分類方法。意大利情況類似，貸款分為5類，監(jiān)管當(dāng)局只提供總體指引。
一些十國集團國家雖然強調(diào)市場紀(jì)律和管理人員的判斷，但是他們已經(jīng)選擇了更規(guī)范的方法。例如，美國依據(jù)從還款情況到債務(wù)人所處的環(huán)境的一系列指標(biāo)，把貸款分為5類，盡管其中某些主觀判斷起重要作用，該制度希望能抑制銀行過于自由裁定的風(fēng)險。
使用上述體系的國家，主要使用結(jié)構(gòu)化方法，以便于監(jiān)管當(dāng)局分析和比較各銀行的貸款。在討論是否計提了足夠的準(zhǔn)備金時，該體系可以為銀行和監(jiān)管當(dāng)局提供參考。然而，這一系統(tǒng)的廣泛采用并沒有形成一致的框架，因為各國監(jiān)管當(dāng)局要使自己制定的方法與其環(huán)境相適應(yīng)。例如，德國要求銀行將貸款分類劃分為4級（沒有明顯風(fēng)險貸款、潛在風(fēng)險增加貸款、不良貸款和呆賬）。日本近期就貸款分類制定了新的指導(dǎo)原則，以加強檢查和監(jiān)管，繼而達到提高整個國家金融體系的信用水平。
許多非十國集團國家根據(jù)不同復(fù)雜度，采用了不同的貸款分類系統(tǒng)（貸款分為3到9級），其目的在于準(zhǔn)確反映不斷增加的風(fēng)險和不斷減少的回收期望。對于普遍存在的貸款分類不當(dāng)現(xiàn)象，監(jiān)管當(dāng)局致力于制定詳細的規(guī)則來鼓勵審慎行為，保持公平競爭。
巴西采用了一種9級分類制度，并且規(guī)定了銀行進行貸款分類時必須考慮的因素。這些因素既有定性的，也有定量的，涉及每筆貸款、債務(wù)人和債務(wù)人的經(jīng)營環(huán)境等情況。捷克采用了5級分類制度，主要依據(jù)是貸款拖欠的天數(shù)，并且根據(jù)債務(wù)人的最新財務(wù)信息作定性分析。中國極力支持銀行采用更加細化的貸款分類制度，至少要使用監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的貸款5級分類制度。西班牙采用6級貸款分類制度，需要從多方面進行檢查。墨西哥的制度包括幾個步驟。首先將債務(wù)人分為7級，債務(wù)人如果能提供有助于增加貸款回收率的足夠的抵押，銀行則可以調(diào)整初始級別。新加坡的分類制度包括5級。智利、墨西哥對住宅按揭貸款，墨西哥對信用卡貸款頒布了特別規(guī)定，原因是這些貸款有各自的特色。
在許多貸款分類制度中使用的一個詞是“不良貸款”（NPL）。然而，這個詞有多種不同的解釋。在一些國家，不良貸款是指受到損失的貸款。在另一些國家，它是指逾期的貸款，但是超過期限多少天才算逾期各國的情況差別較大。對于不良貸款特別是零售貸款的定義逐漸形成共識，即一筆支付逾期“超過90天”被稱作不良貸款。雖然把一筆貸款分類為不良的標(biāo)準(zhǔn)在很大程度上取決于銀行，但是每個銀行對期限定義的修改，使得不同時期的不良貸款的可比性受到影響。
貸款分類標(biāo)準(zhǔn)通常取決于貸款質(zhì)量的許多事前和事后信號。事后標(biāo)準(zhǔn)包括貸款逾期的天數(shù)和債務(wù)人的目前狀況。在接受調(diào)查的大多數(shù)國家中，逾期天數(shù)是貸款分類的最低條件。少數(shù)標(biāo)準(zhǔn)考慮了前瞻性因素，具備預(yù)期違約概率的前瞻性方法目前還不普遍。