阿根廷、巴西、法國和西班牙采用的方法很有趣，即使用信貸登記系統(tǒng)對貸款進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控和調(diào)查。例如，阿根廷銀行必須逐月向信貸登記系統(tǒng)報告其貸款的構(gòu)成和變化。在巴西，中央銀行使用信用風(fēng)險中心來收集銀行貸款（客戶的總債務(wù)須至少達(dá)到2500美元）每月的數(shù)據(jù)。在西班牙，中央銀行使用信用風(fēng)險登記系統(tǒng)來收集銀行貸款（客戶總債務(wù)須至少達(dá)到6000歐元）每月的數(shù)據(jù)。在法國和意大利，信貸登記系統(tǒng)的數(shù)據(jù)通常被用作實(shí)施現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管的監(jiān)管工具。
不完善的貸款分類和準(zhǔn)備金計(jì)提表現(xiàn)為向監(jiān)管當(dāng)局、股東和公眾披露不準(zhǔn)確或有誤導(dǎo)作用的信息。對此類違反貸款分類和準(zhǔn)備金計(jì)提條例的行為，大多數(shù)國家和地區(qū)缺乏具體的制裁措施。因此，監(jiān)管當(dāng)局根據(jù)公司法或銀行業(yè)和金融方面的立法規(guī)定中的一般性或有針對性的條款，對其行為進(jìn)行譴責(zé)、下發(fā)糾錯通知或?qū)嵤┲撇谩?
公司法賦予董事或?qū)徲?jì)師特定的權(quán)力和義務(wù)，以確保其依循合適的準(zhǔn)備金計(jì)提做法并且公正地在財(cái)務(wù)報表上表述銀行的財(cái)務(wù)狀況。銀行業(yè)和金融方面的立法通常對違反一般謹(jǐn)慎條例和違反具體銀行業(yè)和金融服務(wù)業(yè)法律的行為制定具體的處罰措施。在香港，同其他多數(shù)國家和地區(qū)一樣，違反銀行業(yè)條例規(guī)定的處罰有罰款、監(jiān)禁，或者二者并處。在法國，準(zhǔn)備金計(jì)提不足構(gòu)成違規(guī)，因?yàn)檫@種行為違反了《1966年商業(yè)公司法》規(guī)定的應(yīng)保證向公眾提供信息的公正和準(zhǔn)確性的規(guī)定。墨西哥、俄羅斯、沙特阿拉伯、西班牙和西非貨幣聯(lián)盟也有與此相類似的商業(yè)和銀行業(yè)方面的法律解釋。
監(jiān)管當(dāng)局可根據(jù)違規(guī)的嚴(yán)重程度執(zhí)行多種處罰措施。如果輕微違規(guī)，可對其進(jìn)行警告或申斥。如果嚴(yán)重違規(guī)，特別是威脅銀行的生死存亡，就可以吊銷銀行的許可證。其他處罰包括：罰款、從資本計(jì)算中剔除銀行的一般準(zhǔn)備金（法國），命令修改已發(fā)布的財(cái)務(wù)報表，增加監(jiān)管要求的資本，暫時吊銷銀行的許可證，對銀行進(jìn)行托管。
在某些國家，處罰還可適用于銀行董事或管理人員。此類處罰包括罰款、暫時取消任職資格、降級、免職和監(jiān)禁。如果違規(guī)影響到了期末財(cái)務(wù)報表的編制，審計(jì)師也難辭其咎（如德國）。在這種情況下，處罰包括支付罰款和取消審計(jì)師將來從事對銀行的業(yè)務(wù)審計(jì)的資格。
11.貸款損失準(zhǔn)備金的稅收待遇
貸款損失準(zhǔn)備金減免稅收對銀行計(jì)提充足的貸款損失準(zhǔn)備金影響很大。由于準(zhǔn)備金最終影響到未計(jì)提準(zhǔn)備金的貸款損失的規(guī)模，貸款損失的財(cái)務(wù)處理也影響到銀行危機(jī)的成本。因此，貸款準(zhǔn)備金的稅收待遇要在促使多提準(zhǔn)備金的稅收減免（代價為稅收減少），與會導(dǎo)致貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提不足的過于嚴(yán)格的稅收政策之間達(dá)到一個巧妙的平衡。國際間在資本監(jiān)管中的銀行貸款風(fēng)險分類方面的標(biāo)準(zhǔn)越來越一致，這為更有效地對貸款準(zhǔn)備金進(jìn)行會計(jì)和財(cái)務(wù)處理奠定了合理的基礎(chǔ)。銀行監(jiān)管當(dāng)局和財(cái)政當(dāng)局都對如何正確評估銀行貸款的惡化有共同興趣，這使他們在貸款損失評估時的審慎和財(cái)務(wù)監(jiān)管方面容易達(dá)成共識。
貸款損失的稅收減免主要有下列三種方法：
一是核銷法，貸款僅能在已被宣布無法回收并且已從銀行賬簿中核銷的情況下才減免稅收。
二是專項(xiàng)準(zhǔn)備金法，專項(xiàng)準(zhǔn)備金可以全額或者部分減免稅。
三是一般準(zhǔn)備金法，對不超過合格貸款預(yù)先確定比例的一般準(zhǔn)備金，銀行可享受減免稅。
如果不允許銀行在采用了所有的清收手段以及用盡全部的法律手段處置抵押品之前核銷貸款，核銷法顯得過于嚴(yán)格。在很多國家，司法體系的低效率使損益表中對損失從會計(jì)上確認(rèn)相對于貸款損失實(shí)際發(fā)生的時間大大滯后。如果可以部分核銷，則該辦法更接近于專項(xiàng)準(zhǔn)備金法。
核銷法和專項(xiàng)準(zhǔn)備金法是最常用的。澳大利亞、韓國、荷蘭和美國采用的是核銷法。幾乎所有其他接受調(diào)查的國家和地區(qū)都采用專項(xiàng)準(zhǔn)備金法。除幾個國家對可減免稅的準(zhǔn)備金進(jìn)行了限制，大多數(shù)國家對準(zhǔn)備金的總量控制具有靈活性。在那些對減免稅進(jìn)行限制的國家中，印度允許最多不超過年收入的5%和被印度儲備銀行確定為損失或可疑資產(chǎn)的5%享受稅收減免；韓國減免稅最多不能超過監(jiān)管比率的下限；墨西哥則以貸款的2.5%為上限；南非規(guī)定減免稅收不得超過可疑貸款的本金與利息之和的25%。中國正在重新考慮按照貸款余額1%的上限享受減免稅。
采用一般準(zhǔn)備金法的國家相對較少。捷克、德國、意大利和新加坡采用這種方法。這些國家規(guī)定了一般準(zhǔn)備金的減免稅限額，專項(xiàng)準(zhǔn)備金也有限額。德國沒有對專項(xiàng)準(zhǔn)備金進(jìn)行限制，但是要求一般準(zhǔn)備金不能超過過去5年內(nèi)平均貸款損失的60%。意大利在一般準(zhǔn)備金和專項(xiàng)準(zhǔn)備金的稅收減免方面有一個累積的限制，即每年不得超過貸款余額的0.5%，并且貸款損失準(zhǔn)備金小于貸款余額的5%。在法國，對列入國家風(fēng)險的對外國借款人的貸款的準(zhǔn)備金可以進(jìn)行稅收減免，但是一般準(zhǔn)備金則不能。理所當(dāng)然的是，來源于非生息性資產(chǎn)的收益是不用交稅的。
在非十國集團(tuán)中，捷克對按貸款分類計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備金給予不同的稅收減免。不超過總資產(chǎn)的固定比例的一般準(zhǔn)備金可以減免稅，這一比例為表內(nèi)資產(chǎn)的1%和表外資產(chǎn)的2%。新加坡是以合格貸款金額的3%為限。沙特阿拉伯和西班牙對經(jīng)過銀行監(jiān)管當(dāng)局批準(zhǔn)的專項(xiàng)準(zhǔn)備金和一般準(zhǔn)備金沒有任何限制。
銀行監(jiān)管當(dāng)局要求增加計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金并不總是可以減免稅。雖然監(jiān)管當(dāng)局和財(cái)政當(dāng)局經(jīng)常溝通協(xié)調(diào)，沒有通用規(guī)則的是，銀行監(jiān)管當(dāng)局要求銀行在損益表和資產(chǎn)負(fù)債表之外增加的準(zhǔn)備金能否減免稅。對準(zhǔn)備金的稅收減免一般都有限制，而不管銀行監(jiān)管當(dāng)局是否要求增加準(zhǔn)備金。