第一章財(cái)務(wù)管理

　　總論:第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理概述

　　掌握財(cái)務(wù)管理的含義和內(nèi)容;

　　第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

　　掌握財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，了解相關(guān)利益群體的利益沖突及協(xié)調(diào)方法;

　　第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理環(huán)境

　　熟悉財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境.

　　第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　一、財(cái)務(wù)管理的含義和內(nèi)容

　　企業(yè)財(cái)務(wù)，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。前者稱為財(cái)務(wù)活動(dòng)，后者稱為財(cái)務(wù)關(guān)系。

　　財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作。

　　(一)財(cái)務(wù)活動(dòng)

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括投資、資金營(yíng)運(yùn)、籌資和資金分配等一系列行為。

　　1.投資活動(dòng)――教材第四章及第五章

　　投資，是指企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。

　　廣義的投資包括對(duì)外投資 (如投資購(gòu)買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)，或投資于外部項(xiàng)目)和內(nèi)部使用資金 (如購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等)

　　狹義的投資僅指對(duì)外投資。

　　2.資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)――教材第六章

　　企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，會(huì)發(fā)生一系列的資金收付行為。

　　(1)企業(yè)需要采購(gòu)材料或商品，一邊從事生產(chǎn)和銷售活動(dòng)，一邊還要支付工資和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用;

　　(2)當(dāng)企業(yè)把商品或產(chǎn)品售出后，便可取得收入、收回資金;

　　(3)如果資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。

　　為滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而墊支的資金，稱為營(yíng)運(yùn)資金。因企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)，也稱為資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。

　　3.籌資活動(dòng)

　　籌資，是指企業(yè)為了滿足投資和資金營(yíng)運(yùn)的需要，籌集所需資金的行為。

　　在籌資過程中，一方面，企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要和投資計(jì)劃來確定各個(gè)時(shí)期企業(yè)總體的籌資規(guī)模，以保證投資所需的資金;另一方面，要通過籌資渠道、籌資方式或工具的選擇，合理確定籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)價(jià)值。

　　4.資金分配活動(dòng)

　　企業(yè)通過投資和資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)可以取得相應(yīng)的收入，并實(shí)現(xiàn)資金的增值。企業(yè)取得的各種收入在補(bǔ)償成本、繳納稅金后，還應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律對(duì)剩余收益進(jìn)行分配。

　　廣義的分配是指對(duì)企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的行為;

　　狹義的分配僅指對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的分配。