第9章講義
第一節(jié) 政府采購法律制度
一、政府采購：
使用財政性資金采購
政府采購可以是集中采購和分散采購相結(jié)合的方式。但是對于納入集中采購目錄的政府采購項目就應(yīng)該采用集中采購。（多選題）
二、政府采購法的適用范圍（多選）
（1）軍事采購。（2）采購人使用國際組織和外國政府貸款進行的政府采購，貸款方、資金提供方與中方達成的協(xié)議對采購的具體條件另有規(guī)定的，可以適用其規(guī)定。（3）因嚴重自然災(zāi)害和其他不可抗力事件所實施的緊急采購和涉及國家安全和秘密的采購，不適用《政府采購法》。（4）香港、澳門兩個特別行政區(qū)的政府采購不適用《政府采購法》。
三、政府采購的主體
（1）采購人。（多選）
采購人是指依法進行政府采購的國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織。
注意：不包括企業(yè)
（2）供應(yīng)商。
具有獨立承擔民事責任的能力；
有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄；
兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應(yīng)商的身份共同
參加政府采購。以聯(lián)合體形式進行政府采購的，各方應(yīng)當共同與采購人簽訂采購合同，就采購合同約定的事項對采購人承擔連帶責任。（判斷題）
重要考點：由政府設(shè)立的集中采購機構(gòu)，不實行政府采購代理機構(gòu)資格認定制度。
政府采購代理機構(gòu)資格分為甲級資格和乙級資格。取得乙級資格的政府采購代理機構(gòu)只
能代理單項政府采購預(yù)算金額1000 萬元以下的政府采購項目。（單選）
設(shè)立條件：乙級政府采購代理機構(gòu)注冊資本為人民幣50萬元以上；
甲級政府采購代理機構(gòu)注冊資本為人民幣400 萬元以上；
資格：甲級政府采購代理機構(gòu)資格由財政部負責審批，
乙級政府采購代理機構(gòu)資格由申請人住所所在地的省級人民政府財政部門負責審批。
四、政府采購方式（重點掌握）
根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，政府采購采用以下方式：公開招標；邀請招標；競爭性談
判；單一來源采購；詢價（多選）。
公開招標應(yīng)作為政府采購的主要采購方式。（單選）
（一）公開招標方式。
1．公開招標方式，是指招標采購單位（即采購人及采購代理機構(gòu)）依法以招標公告的方式
邀請不特定的供應(yīng)商參加投標的方式。
采購人不得將應(yīng)當以公開招標方式采購的貨物或者服務(wù)化整為零或者以其他任何方式
規(guī)避公開招標采購。
2．公開招標采購適用范圍：
貨物服務(wù)采購項目達到公開招標數(shù)額標準的，必須采用公開招標采購。
采購人可以依法委托采購代理機構(gòu)辦理貨物服務(wù)招標事宜，也可以自行組織開展貨物服
務(wù)招標活動。
采用公開招標方式采購的，自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日
止，不得少于20 日。（單選）
（二）邀請招標方式。
1、邀請招標方式，是指招標采購單位依法從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商中隨機邀請3 家以
上供應(yīng)商，并以投標邀請書的方式，邀請其參加投標的方式。
2、使用范圍：（1）具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的；（2）采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的。
采用邀請招標方式采購的，招標采購單位應(yīng)當在省級以上人民政府財政部門指定的政府采購信息媒體發(fā)布資格預(yù)審公告，，資格預(yù)審公告的期限不得少于7 個工作日。
3、競爭性談判方式。（多選）
競爭性談判方式，是指要求采購人就有關(guān)采購事項，與不少于3 家供應(yīng)商進行談判，最
后按照預(yù)先規(guī)定的成交標準，確定成交供應(yīng)商的方式。
符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用競爭性談判方式采購：（1）招標后沒有供
應(yīng)商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的；（2）技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的；（3）采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的；（4）不能事先計算出價格總額的。
4、單一來源方式。（單選、多選）
單一來源方式，是指采購人向惟一供應(yīng)商進行采購的方式。
符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用單一來源方式采購：（1）只能從唯一供應(yīng)
商處采購的；（2）發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的；（3）必須保證原有采購項目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額10％的。
5、詢價方式。
詢價方式，是指只考慮價格因素，要求采購人向3 家以上供應(yīng)商發(fā)出詢價單，對一次性
報出的價格進行比較，最后按照符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的原則，確定成
交供應(yīng)商的方式。
采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項目，可以依
照規(guī)定采用詢價方式采購。
五、政府采購程序（重點）
政府采購程序分為三個階段：采購項目確立批準階段、采購合同形成階段、采購合同履行及管理階段。
（一）采購項目確立批準階段
這一部分需要注意兩個問題：第一，《政府采購法》規(guī)定，負有編制部門預(yù)算職責的部門在編制下一財政年度部門預(yù)算時，應(yīng)當將該財政年度政府采購的項目及資金預(yù)算列出，報本級財政部門匯總。在具體的預(yù)算執(zhí)行中，必須按照預(yù)算確定的用途進行采購活動，未經(jīng)批準，不得改變資金用途。
（二）采購合同形成階段
在采購合同形成階段，考生需要重點把握的是，在招標采購過程當中，出現(xiàn)下列哪些情形應(yīng)該廢標。根據(jù)政府采購法規(guī)定，在招標采購中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)予廢標：（1）符合專業(yè)條件的供應(yīng)商或者對招標文件作實質(zhì)響應(yīng)的供應(yīng)商不足3 家的；（2）出現(xiàn)影響采購公正的違法、違規(guī)行為的；（3）投標人的報價均超過了采購預(yù)算，采購人不能支付的；（4）因重大變故，采購任務(wù)取消的。注意：這里可能要考多項選擇題。
（三）采購合同的履行及其管理階段
在采購合同的履行及其管理階段，考生需要注意的是，就目前來講，政府采購資金的支付方式有兩種：一是對于納入政府采購資金財政直接撥付的項目，由采購人向財政部門申
請撥款，財政部門直接將采購資金撥付給履約供應(yīng)商；二是其他采購項目由采購人直接向履
約供應(yīng)商付款。
在管理階段，考生需要注意，依據(jù)政府采購法的規(guī)定，應(yīng)妥善完整地保存采購文件。采購文件的保存期限為從采購結(jié)束之日起至少保存15 年。
六、政府采購合同
由采購代理機構(gòu)以采購人名義簽訂合同的，應(yīng)當提交采購人的授權(quán)委托書，作為合同附件。《政府采購法》規(guī)定，采購人與中標、成交供應(yīng)商應(yīng)當在中標、成交通知書發(fā)出之日起30 日內(nèi)，按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同。
《政府采購法》規(guī)定，政府采購合同應(yīng)當采用書面形式。即采用口頭形式或其他形式訂
立的政府采購合同都是無效的。
經(jīng)采購人同意，中標、成交供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同。供應(yīng)商就采購項目和分包項目向采購人負責;分包供應(yīng)商就分包項目承擔責任。在這里，分包供應(yīng)商并不承擔連帶責任，希望考生注意。
在政府采購合同履行過程中，采購人需追加與合同標的相同的貨物、工程或者服務(wù)的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應(yīng)商協(xié)商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10%。
政府采購活動事項的質(zhì)疑與投訴
所有供應(yīng)商只要對政府采購活動事項有疑問，都可以采用口頭或書面形式向采購人或采
購代理機構(gòu)提出詢問，采購人或采購代理機構(gòu)不得以任何借口和手段進行限制。對于任何供應(yīng)商的詢問，采購人或采購代理機構(gòu)必須及時予以答復(fù)。答復(fù)可以采取書面形式，也可以采取口頭形式。
供應(yīng)商認為采購文件、采購過程和中標、成交結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害的，可以在知道或者應(yīng)知其權(quán)益受到損害之日起7 個工作日內(nèi)，以書面形式向采購人提出質(zhì)疑。質(zhì)疑必須以書面形式提出，以口頭形式提出質(zhì)疑沒有法律效力，采購人或采購代理機構(gòu)可以不予答復(fù)。采購人應(yīng)當在收到供應(yīng)商的書面質(zhì)疑后7 個工作日內(nèi)作出答復(fù)，并以書面形式通知質(zhì)疑供應(yīng)商和其他有關(guān)供應(yīng)商，但答復(fù)的內(nèi)容不得涉及商業(yè)秘密。
《政府采購法》規(guī)定，質(zhì)疑供應(yīng)商對采購人、采購代理機構(gòu)的答復(fù)不滿意或者采購人、采購代理機構(gòu)未在規(guī)定的時間內(nèi)作出答復(fù)的，可以在答復(fù)期滿后15 個工作日內(nèi)向同級政府采購監(jiān)督管理部門投訴。
投訴人提起投訴應(yīng)當符合下列條件：（1）投訴人是參與所投訴政府采購活動的供應(yīng)商；
（2）提起投訴前已依法進行質(zhì)疑；（3）投訴書內(nèi)容符合有關(guān)法律的規(guī)定；（4）在投訴有效期限內(nèi)提起投訴；（5）屬于有權(quán)財政部門管轄；（6）同一投訴事項未經(jīng)財政部門投訴處理；（7）國務(wù)院財政部門規(guī)定的其他條件。（多選題）
財政部門經(jīng)審查，對投訴事項分別作出下列處理決定：（1）投訴人撤回投訴的，終止投
訴處理；（2）投訴缺乏事實依據(jù)的，駁回投訴；（3）投訴事項經(jīng)查證屬實的，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
財政部門應(yīng)當自受理投訴之日起30 個工作日內(nèi)，對投訴事項作出處理決定，并以書面
形式通知投訴人、被投訴人及其他與投訴處理結(jié)果有利害關(guān)系的政府采購當事人。
財政部門在處理投訴事項期間，可以視具體情況書面通知被投訴人暫停采購活動，但暫
停時間最長不得超過30 日。
3、供應(yīng)商不服投訴處理決定的救濟途徑。
《政府采購法》規(guī)定，投訴人對政府采購監(jiān)督管理部門的投訴處理決定不服或者政府采
購監(jiān)督管理部門逾期未作處理的，可以依法申請行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。
第二節(jié) 國有資產(chǎn)管理法律制度
企業(yè)國有資產(chǎn)管理法律制度
此內(nèi)容是本章重點內(nèi)容，現(xiàn)在在預(yù)習(xí)課件中重點講解，本節(jié)其他內(nèi)容在正式授課時再詳細講解。
（一）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定
企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定應(yīng)當遵循“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則。
1、全民所有制企業(yè)的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定。
全民所有制企業(yè)接受饋贈形成的資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)；全民所有制企業(yè)中黨、團、工會組織等占用企業(yè)的財產(chǎn)，不包括以個人繳納黨費、團費、會費以及按國家規(guī)定由企業(yè)撥付的活動經(jīng)費等結(jié)余購建的資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)。
2、集體企業(yè)的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定。
集體企業(yè)在發(fā)展過程中，使用銀行貸款、國家借款等借貸資金形成的資產(chǎn)，全民單位只提供擔保的，不界定為國有資產(chǎn)。但履行了連帶責任的，全民單位應(yīng)予追索清償，界定為國有資產(chǎn)。
除上述規(guī)定外，集體企業(yè)中的下列資產(chǎn)，不界定為國有資產(chǎn)：
（1）國家以撫恤性質(zhì)撥給殘疾人福利企業(yè)的實物和資金等形成的資產(chǎn)；
（2）全民單位在勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)開辦時撥給的閑置設(shè)備等實物資產(chǎn)；
（3）全民單位所屬人員將屬于自己所有的專利、發(fā)明等帶給集體企業(yè)所形成的資產(chǎn)；
（4）明確約定為借款或租賃性質(zhì)支持集體企業(yè)發(fā)展而形成的資產(chǎn)；
（5）其他經(jīng)認定不屬國有的資產(chǎn)。
（二）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記
企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記包括：占有登記、變動登記、注銷登記。
（1）占有產(chǎn)權(quán)登記。已取得法人資格的企業(yè)應(yīng)當向產(chǎn)權(quán)登記機關(guān)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記；
（2）變動產(chǎn)權(quán)登記。企業(yè)發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當申辦變動產(chǎn)權(quán)登記：
①企業(yè)名稱、住所或法定代表人改變的；
②企業(yè)組織形式發(fā)生變動的；
③企業(yè)國有資本額發(fā)生增減變動的；
④企業(yè)國有資本出資人發(fā)生變動的；
⑤產(chǎn)權(quán)登記機關(guān)規(guī)定的其他變動情形。
（3）注銷產(chǎn)權(quán)登記。企業(yè)發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當向原產(chǎn)權(quán)登記機關(guān)申辦注銷產(chǎn)權(quán)
登記：
①企業(yè)解散、被依法撤銷或被依法宣告破產(chǎn)；
②企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國有產(chǎn)權(quán)或改制后不再設(shè)置國有股權(quán)的；
③產(chǎn)權(quán)登記機關(guān)規(guī)定的其他情形。
企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當自法院裁定之日起60 日內(nèi)由企業(yè)破產(chǎn)清算機構(gòu)向原產(chǎn)權(quán)登記機關(guān)申辦注銷產(chǎn)權(quán)登記。
（四）企業(yè)國有資產(chǎn)評估
企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當對相關(guān)資產(chǎn)進行評估：
（1）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；
（2）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；
（3）合并、分立、破產(chǎn)、解散；
（4）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；
（5）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；
（6）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；
（7）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；
（8）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；
（9）資產(chǎn)涉訟；
（10）收購非國有單位的資產(chǎn)；
（11）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；
（12）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；
企業(yè)違反規(guī)定，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以通報批評并責令改正、必要時也可以向法院提起訴訟，確認其相應(yīng)的經(jīng)濟行為無效。比如：應(yīng)當進行資產(chǎn)評估而未進行評估；向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實等。
（五）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓
企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，是指將所持有的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織的活動。
企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取拍賣、招投標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進行。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中公開進行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理工作。
國有獨資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當由總經(jīng)理辦公會議審議；國有獨資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當由董事會審議，沒有設(shè)立董事會的，由總經(jīng)理辦公會議審議；涉及職工合法權(quán)益的，應(yīng)當聽取轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)職工代表大會的意見，對職工安置等事項應(yīng)當經(jīng)職工代表大會討論通過。
企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項經(jīng)批準或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當組織轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資，并委托會計師事務(wù)所實施全面審計（包括按照國家有關(guān)規(guī)定對轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)法定代表人的離任審計）。
產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20 個工作日。
在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)和受讓方有違反相關(guān)規(guī)定的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或者企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)批準機構(gòu)應(yīng)當要求轉(zhuǎn)讓方終止產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓活動，必要時應(yīng)當依法向人民法院提起訴訟，確認轉(zhuǎn)讓行為無效。比如：轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)故意隱匿應(yīng)當納入評估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機構(gòu)提供虛假會計資料，導(dǎo)致審計、評估結(jié)果失真，以及未經(jīng)審計、評估，造成國有資產(chǎn)流失的；以企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)作為擔保的，轉(zhuǎn)讓該國有產(chǎn)權(quán)時，未經(jīng)擔保權(quán)人同意的；受讓方在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓競價、拍賣中，惡意串通壓低價格，造成國有資產(chǎn)流失的。
第三節(jié) 財政違法行為處罰處分法律制度
預(yù)習(xí)課件中暫不講解，正式課件會詳細講解。
歷年考題
本章是比較新的內(nèi)容，2007年考題涉及本章內(nèi)容的有：
一、單選題
1.下列采購活動中，適用《政府采購法》調(diào)整的是（　）。
A．某事業(yè)單位使用財政性資金采購辦公用品
B．某軍事機關(guān)采購軍需品
C．某省政府因嚴重自然災(zāi)害緊急采購救災(zāi)物資
D．某省國家安全部門采購用于情報工作的物資
參考答案：A
答案解析：本題考查《政府采購法》的調(diào)整對象。根據(jù)規(guī)定，因嚴重自然災(zāi)害和其他不可抗力事件所實施的緊急采購和涉及國家安全和秘密的采購，不適用《政府采購法》。
2.根據(jù)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以不進行事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估的是（　）。
A．事業(yè)單位事體改制為企業(yè)
B．事業(yè)單位部分資產(chǎn)租賃給非國有單位
C．事業(yè)單位分立
D．事業(yè)單位事體資產(chǎn)經(jīng)批準無償劃轉(zhuǎn)
參考答案：D
答案解析：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估的情形。根據(jù)規(guī)定，事業(yè)單位事體資產(chǎn)經(jīng)批準無償劃轉(zhuǎn)的，可以不進行評估。

二、多選題
1.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于甲級政府采購代理機構(gòu)應(yīng)具備的條件的有（　）。
A．具有法人資格，且注冊資本為人民幣50萬元以上
B．與行政機關(guān)沒有隸屬關(guān)系或其他利益關(guān)系
C．有健全的組織機構(gòu)和內(nèi)部管理制度
D．有固定的營業(yè)場所和符合規(guī)定的辦公條件
參考答案：BCD
答案解析：本題考查乙級采購代理機構(gòu)的設(shè)立條件。根據(jù)規(guī)定，設(shè)立乙級采購代理機構(gòu)，應(yīng)具有法人資格，且注冊資本為人民幣“400萬元”以上。因此選項A的說法是錯誤的。
2.根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定。下列各項中，屬于財政違法行為執(zhí)法主體的有（　）。
A．縣級以上人民政府財政部門
B．縣級以上人民政府審計機關(guān)
C．省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)
D．監(jiān)察機關(guān)及其派出機構(gòu)
參考答案：ABCD
答案解析：本題考查財政違法行為執(zhí)法主體的范圍。以上四項均屬于執(zhí)法主體的范圍。
3.根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于財政預(yù)決算的編制部門的預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為有（　）。
A．虛增財政收入
B．虛減財政支出
C．克扣轉(zhuǎn)移支付資金
D．違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算
參考答案：ABCD
答案解析：本題考查違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為種類。以上四項均屬于財政預(yù)決算的編制部門的預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為。

三、判斷題
在政府采購招標過程中，如果出現(xiàn)了影響采購公正的違法、違規(guī)行為，應(yīng)予廢標。（　）
參考答案：√
答案解析：本題考查政府采購招標中應(yīng)予以廢標的情形。以上的表述是正確的