2018中級會計師《經濟法》考試要點：第七章企業所得稅法律制度第五節企業所得稅的稅收優惠
【要點一】農林牧漁業的稅收優惠
免征：
(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植
(2)農作物新品種的選育
(3)中藥材的種植
(4)林木的培育和種植
(5)牲畜、家禽的飼養
(6)林產品的采集
(7)灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目
(8)遠洋捕撈
減半征收：
(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植
(2)海水養殖、內陸養殖
【要點二】三免三減半政策
從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得：
企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅
【提示】企業承包經營、承包建設和內部自建自用上述項目，不得享受“三免三減半”政策
從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得：
企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅
【要點三】符合條件的技術轉讓所得優惠
一個納稅年度內，符合條件的居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分免征企業所得稅;超過500萬元的部分減半征收企業所得稅。
【要點四】小型微利企業優惠
【要點五】加計扣除優惠
【要點六】加速折舊優惠
(一)可以加速折舊的固定資產
可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產，包括：
(1)由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產;
(2)常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。
(二)對所有行業企業的加速折舊規定
(1)2014年1月1日以后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
(2)單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
(三)六個行業和四個領域重點行業的加速折舊規定
【要點七】其他優惠政策
創投企業優惠：
創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額：當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣
減計收入優惠：
企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額
稅額抵免優惠：
企業購置并實際使用稅法規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免：當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免
非居民企業優惠：
對在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，取得的下列所得免征企業所得稅：
(1)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;(2)國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得;(3)經國務院批準的其他所得
經濟法備考：
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