第七節 分支機構內部控制

    第八十九條 證券公司應重點防范分支機構越權經營、預算失控以及道德風險。

    第九十條 證券公司應建立切實可行的分支機構管理制度,加強對分支機構的印章、證照、合同、資金等的管理,及時掌握分支機構業務狀況。

    第九十一條 證券公司對分支機構的授權應當合理、明確,確保分支機構嚴格在授權范圍內經營,并制定防止越權經營的措施。

    第九十二條 證券公司應明確分支機構業務發展目標和管理目標,加強分支機構的資金、費用、利潤的預算管理和考核；證券公司對分支機構業績的考核標準應當全面。

    第九十三條 證券公司應當通過現場檢查和非現場檢查等手段,加強對分支機構的監督檢查。

    第九十四條 證券公司應要求分支機構向客戶公布自身及證券公司的投訴電話、傳真、電子信箱和其他相關信息,確保投訴得到及時處理。

    第九十五條 證券公司應要求分支機構建立重大事件報告制度以及突發事件應急機制。

    第八節 財務管理內部控制

    第九十六條 證券公司應建立健全財務管理制度和資金計劃控制制度,明確界定預算編制與執行的責任,建立適當的資金管理績效考核標準和評價制度。

    第九十七條 證券公司客戶資金與自有資金應嚴格分開,強化資金的集中管理。

    證券公司應由專門部門統一進行證券公司自有資金的計劃、籌集、分配、使用,加強對自有資金運用風險、效益的監控與考核。

    證券公司應集中負債管理權限,強化負債風險、成本、規模的控制。

    第九十八條 證券公司應將客戶債券和自有債券分開管理,加強自有債券回購業務的集中化管理和回購資金的計劃管理,嚴格控制自有債券回購業務規模,嚴防挪用客戶債券從事回購業務。

    第九十九條 證券公司應制定明確的財務制度及資金管理流程,嚴格執行資金調撥、資金運用的審批程序,加強資金籌集的規模、結構、方式的計劃管理；禁止分支機構從事資金拆借、借貸、擔保以及自營債券回購。

    第一百條 證券公司應制定并嚴格執行費用管理辦法,加強費用的預算控制,明確費用標準,嚴格備用金借款管理和費用報銷審批程序。

    第一百零一條 證券公司應有專門部門負責證券公司客戶交易結算資金的結算和頭寸管理工作,防范挪用客戶交易結算資金等風險。

    第一百零二條 證券公司應加強銀行賬戶管理。分支機構除根據授權在經批準的當地銀行賬戶保留必要的資金外,其余資金應當及時劃轉證券公司總部。

    證券公司應嚴格控制業務部門、分支機構之間直接橫向資金往來。

    第一百零三條 證券公司應加強資金風險監測,嚴格控制流動性風險,特別防范營業部違規受托理財、證券回購和為客戶融資所帶來的風險。

    第一百零四條 證券公司應建立大額資金籌集和使用的事前風險收益評估制度,重大資金的籌集、分配與運用以及對外擔保、資產抵押、對外投資、重大資產購置等應進行集體決策。

    第一百零五條 證券公司應定期對業務部門及分支機構的現金庫存管理狀況、資金結算情況、銀行存款和內部往來、大額款項及資金使用效益進行跟蹤檢查或抽查。

    第一百零六條 證券公司應實時監控資金余額及其變動情況,建立預警和異常情況的處理機制。

    第一百零七條 證券公司應當合理分配利潤,確保足額提取公積金和風險準備金,增強可持續發展能力。

    第九節 會計系統內部控制

    第一百零八條 證券公司應按照相關會計準則和會計制度的規定,結合實際情況,建立健全證券公司的會計核算辦法,加強會計基礎工作,提高會計信息質量。

    證券公司應確保分支機構會計核算的一致性。

    第一百零九條 證券公司會計核算應合規、及時、準確、完整,變更會計政策應經董事會批準,確保會計政策的一貫性。

    第一百一十條 證券公司應強化會計監督職能,加強會計事前、事中和事后監督,加強對負債項目的管理、大額支出的跟蹤考核、重大表外項目(如擔保、抵押、托管證券、未決訴訟、賠償事項等)的風險管理以及資產質量的監控。

    第一百一十一條 證券公司應強化資產登記保管工作,采用實物盤點、賬實核對、財產保險等措施,確保證券公司及客戶資產的安全完整。

    第一百一十二條 證券公司應完善會計信息報告體系,確保提供及時、可靠的財務信息。

    第一百一十三條 證券公司應制定完善的會計檔案管理和交接制度。