六、會計(jì)師事務(wù)所證券資格的監(jiān)管

　　具有證券資格的會計(jì)師事務(wù)所在從事證券業(yè)務(wù)期間，應(yīng)當(dāng)持續(xù)具備本通知第一條第二款規(guī)定的條件。

　　發(fā)生不具備本通知第一條第二款第(二)項(xiàng)至第(五)項(xiàng)條件之一情形的，不得承接證券業(yè)務(wù)，并應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)該情形之日起5個工作日內(nèi)提交會計(jì)師事務(wù)所整改計(jì)劃表(詳見附表11，一式2份)。兩年內(nèi)在執(zhí)業(yè)活動中受到兩次以上行政處罰、刑事處罰的，視為不具備第一條第二款第(二)項(xiàng)條件。該會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)上述情形之日起兩個月內(nèi)進(jìn)行整改，并自整改結(jié)束之日起5個工作日內(nèi)報(bào)送整改情況說明(一式2份)。未按規(guī)定提交會計(jì)師事務(wù)所整改計(jì)劃表或者逾期仍未達(dá)到條件的，財(cái)政部、證監(jiān)會撤回其證券資格。

　　發(fā)生不具備本通知第一條第二款第(六)項(xiàng)、第(七)項(xiàng)條件情形的，財(cái)政部、證監(jiān)會撤回其證券資格。

　　具有證券資格的會計(jì)師事務(wù)所終止的，證券資格失效，應(yīng)當(dāng)在工商注銷登記前交回證券資格證書。財(cái)政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自收到證券資格證書后將終止的具有證券資格的會計(jì)師事務(wù)所予以公告。

　　具有證券資格的會計(jì)師事務(wù)所，除被依法撤銷、撤回資格的情形外，不再從事證券業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)交回證券資格證書，并提交會計(jì)師事務(wù)所終止證券業(yè)務(wù)情況說明表(詳見附表12，一式2份)。財(cái)政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自收到材料和證券資格證書后將不再從事證券業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所予以公告。

　　財(cái)政部、證監(jiān)會依法對具有證券資格的會計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。會計(jì)師事務(wù)所及其注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)予以配合。

　　具有證券資格的會計(jì)師事務(wù)所存在下列情形之一的，財(cái)政部、證監(jiān)會將給予特別關(guān)注：

　　(一)受到舉報(bào)的;

　　(二)受到公眾質(zhì)疑，被有關(guān)媒體披露的;

　　(三)首次承接證券業(yè)務(wù)，或者最近1年內(nèi)未從事證券業(yè)務(wù)的;

　　(四)注冊會計(jì)師流動過于頻繁的;

　　(五)股東或者合伙人之間關(guān)系不協(xié)調(diào)，可能對執(zhí)業(yè)質(zhì)量造成影響的;

　　(六)高層管理人員發(fā)生重大變動的;

　　(七)收費(fèi)異常的;

　　(八)客戶數(shù)量、規(guī)模與會計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)能力、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力不相稱的;

　　(九)發(fā)生合并或者分立的;

　　(十)在上市公司更換會計(jì)師事務(wù)所時承接業(yè)務(wù)的;

　　(十一)受到行政處罰、刑事處罰的;

　　(十二)不按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備的;

　　(十三)財(cái)政部、證監(jiān)會認(rèn)為需要給予特別關(guān)注的其他情形。

　　財(cái)政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)建立會計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)誠信檔案，記載會計(jì)師事務(wù)所、注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和質(zhì)量控制情況，以及違法違規(guī)行為和對其采取的監(jiān)管措施等內(nèi)容，并予以公布。

　　具有證券資格的會計(jì)師事務(wù)所發(fā)生違反本通知規(guī)定行為的，財(cái)政部、證監(jiān)會可以出具警示函并責(zé)令其整改;對會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適宜從事證券業(yè)務(wù)人員等行政監(jiān)管措施，并予以公告。

　　具有證券資格的會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)支持業(yè)務(wù)工作和管理活動，按照注冊會計(jì)師行業(yè)信息化建設(shè)總體方案要求完成信息化建設(shè)。存儲業(yè)務(wù)工作、客戶資料的數(shù)據(jù)服務(wù)器和信息技術(shù)應(yīng)用服務(wù)器應(yīng)當(dāng)架設(shè)在中國境內(nèi)，對服務(wù)器的訪問以及相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)用應(yīng)當(dāng)保存清晰完整的日志。

　　證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的合伙人簽字。

　　七、其他事項(xiàng)

　　(一)本通知所稱證券業(yè)務(wù)，是指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證、實(shí)收資本(股本)的審驗(yàn)、盈利預(yù)測審核、內(nèi)部控制審計(jì)、前次募集資金使用情況專項(xiàng)審核等業(yè)務(wù)。

　　(二)本通知所稱證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)，是指上市公司、首次公開發(fā)行證券公司、證券及期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等。

　　(三)本通知所稱“以上”、“以下”、“以內(nèi)”，均包括本數(shù)。

　　(四)會計(jì)師事務(wù)所按照本通知規(guī)定提交的有關(guān)附表和審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)同時報(bào)送電子文檔;提交的有關(guān)材料為復(fù)印件的，應(yīng)當(dāng)加蓋單位公章。

　　(五)在本通知施行前已經(jīng)具有證券資格的會計(jì)師事務(wù)所，在本通知施行之日起60日內(nèi)向財(cái)政部、證監(jiān)會報(bào)送《會計(jì)師事務(wù)所基本情況表》和《會計(jì)師事務(wù)所分所基本情況表》，并應(yīng)當(dāng)在2013年12月31日前達(dá)到前述各項(xiàng)要求，逾期未達(dá)到的，財(cái)政部、證監(jiān)會撤回其證券許可證。