財政部 證監(jiān)會關(guān)于會計師事務所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務有關(guān)問題的通知

(2007年4月9日發(fā)布，2012年1月21日修訂)

　　為了規(guī)范會計師事務所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務，維護證券市場秩序，保護投資者和社會公眾的合法權(quán)益，現(xiàn)對會計師事務所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務有關(guān)問題補充通知如下：

　　一、會計師事務所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務資格的申請條件

　　會計師事務所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(以下簡稱證券業(yè)務)，應當按照本通知規(guī)定取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務資格(以下簡稱證券資格)。

　　會計師事務所申請證券資格，應當具備下列條件：

　　(一)依法成立5年以上，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制;由有限責任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制的會計師事務所，經(jīng)營期限連續(xù)計算;

　　(二)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好;會計師事務所設(shè)立分所的，會計師事務所及其分所應當在人事、財務、業(yè)務、技術(shù)標準和信息管理等方面做到實質(zhì)性的統(tǒng)一;

　　(三)注冊會計師不少于200人，其中最近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于120人，且每一注冊會計師的年齡均不超過65周歲;

　　(四)凈資產(chǎn)不少于500萬元;

　　(五)會計師事務所職業(yè)保險的累計賠償限額與累計職業(yè)風險基金之和不少于8000萬元;

　　(六)上一年度業(yè)務收入不少于8000萬元，其中審計業(yè)務收入不少于6000萬元，本項所稱業(yè)務收入和審計業(yè)務收入均指以會計師事務所名義取得的相關(guān)收入;

　　(七)至少有25名以上的合伙人，且半數(shù)以上合伙人最近在本會計師事務所連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上;

　　(八)不存在下列情形之一：

　　1.在執(zhí)業(yè)活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年;

　　2.因以欺騙等不正當手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年;

　　3.申請證券資格過程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準的，自被出具不予受理憑證或者不予批準決定之日起至提出申請之日止未滿3年。

　　會計師事務所具備前款第(一)項、第(七)項和第(八)項規(guī)定條件，并通過吸收合并具備前款第(二)項至第(六)項規(guī)定條件的，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請之日止應當滿一年。

　　會計師事務所發(fā)生吸收合并前已具備第二款規(guī)定條件的，不受第三款規(guī)定限制。

　　具有證券資格的會計師事務所應當持續(xù)具備申請條件。具有證券資格的會計師事務所，自取得證券資格第三年起，每一年度上市公司年度財務報告審計業(yè)務客戶家數(shù)(含證監(jiān)會已審核通過的IPO公司戶數(shù))不得少于5家，或者每一年度上市公司審計業(yè)務收入不得少于500萬元。