21.操作風險評估過程一般從業務管理和風險管理兩個層面開展，其遵循的原則一般包括 （?。?
A．由內而外、自上而下和從已經到未知
B．由表而里、自下而上和從已經到未知
C．由內而外、自下而上和從已經到未知
D．由表而里、自上而下和從已經到未知
［答案］B
［解析］所遵循的原則實際上是有邏輯關系的：由表及里是由簡單到復雜，層層深入；自下而上是一般管理評估的開展順序，先基層開始收集數據，然后逐級上報；從已經到未知，就是從歷史推測未來。
22.與單一法人客戶相比，（?。┎皇羌瘓F法人客戶的信用風險具有的特征。
A．財務報表真實性較好
B．連環擔保普遍
C．風險識別難度大
D．貨后監督難度大
［答案］A
［解析］記住規模越大，風險管理越難以操作。由于集團法人客戶內部可以容易地通過關聯交易修改財務報表，財務報表的真實性不高。
23.下列關于客戶評級與債項評級的說法，不正確的是（ ）。
A．債項評級是在假設客戶已經違約的情況下，針對每筆債項本身的特點預測債項可能的損失率
B．客戶評級針對客戶的每筆具體債項進行評級，再將其加總得出客戶評級
C．在某一時點，同一債務只能有一個客戶評級
D．在某一時點，同一債務人的不同交易可能會有不同的債項評級
［答案］B
［解析］客戶評級主要針對交易主體，其等級主要由債務人的信用水平決定，而債項評級是在假客戶已經違約的情況下，針對每筆債項本身的特點預測債項可能的損失率。
24.客戶信用評級是商業銀行對客戶（ ）的計量和評價，反映客戶的大小。
A．償債能力和償債意愿，違約風險
B．盈利能力和償債能力，違約風險
C．收入水平和資產質量，流動風險
D．償債能力和償債意愿，流動風險
［答案］A
［解析］首先，客戶信用評級是信用風險管理辦法，反映的不是流動風險，排除C、D。其次，對客戶信用評級就是要反映客戶的償債能力和償債意愿，如果客戶盈利能力很強，但償債意愿很弱，信用風險衣然很大。所以償債意愿是個很重要的考察因素，由此判斷，選A。
25.某銀行2006年末關注類貨款余額為2000億元，次級類貨款余額為400億元，可疑類貨款余額為1000億元，損失類貨款余額為800億元，各項貨款余額總額為60000億元，則該銀行不良貨款率為（?。?
A．1.33%
B．2.33%
C．3.00%
D．3.67%
［答案］D
［解析］不良貨款包括次級、可疑、損失貨款。不良貨款率=（次級+可疑+損失類貨款）÷貨款金額×100%=f（400+1000+800）÷60000]x100%=3.67%。
26.下列關于長期次級債務的說法，正確的是（ ）。
A．長期次級債務是指存續期限至少在五年以上的次級債務
B．經銀監會認可，商業銀行發行的有擔保的并以銀行資產為抵押或質押的長期次級債務工具可列入附屬資本
C．在到期日前最后五年，長期次級債務可計入附屬資本的數量每年累計折扣20%
D．長期次級債務不能計入附屬資本
［答案］C
［解析］長期次級債務是指原始期限最少在五年以上的次級債務。經銀監會認可，商業銀行發行的普通的、無擔保的、不以銀行資產為抵押的長期次級債務工具可以列入附屬資本。
27.下列關于企業現金量分析的表述，不正確的是（?。?。
A．企業在開發期和成長期可能沒有收入，現金流量一般是負值
B．企業成熟期銷售收入增加，凈現金流量為正值并保持穩定增長
C．對企業的短期貨款首要考慮該企業的籌資能力和投資能力
D．對企業的中長期貨款要分析期末來能否產生足夠的現金償還貨款本息
［答案］C
［解析］C錯在對企業的短期貨款首先應考慮的是企業的正常經營活動的現金流量是否能夠及時而且足額償還貨款。其他正確選項提到的知識點，也要留意。從開期到成長期到成熟期，現金流量是從負值到正值穩定增長的過程。
28.監管部門對內部控制評價的內容不包括（?。?
A．風險識別和評估評價
B．風險規避評價
C．監督與糾定評價
D．信息交流與反饋評價
［答案］B
［解析］內控評價的內容要有一定的涵蓋性?？吹竭@四個選項時，A、C、D都是很常見的制度性內容，涵蓋性也廣，B中的風險規避評價就顯得過于具體。內容控制必須比較明顯，因為已經有了“海外”這樣一個國際要素，屬于跨境轉移風險。國家風險暴露包括一個國家的信用風險暴露、跨境轉移風險以及ERS（高壓力風險事件情景）風險。
29.下列行業財務風險分析指標中，越低越好的是（ ）。
A．行業盈虧系數
B．行業產品產銷率
C．行業銷售利潤率
D．行業資本積累率
［答案］A
［解析］系數越大，相關性大，受制約越多，風險就越大，本題中A的產品盈虧系數，即使不確定這是怎么推導出來的，知道了系數一般性質后，就可以做出選擇了。另外，我們可以排除其他選項，對一個行業來說。產銷率越高，說明供不應求，前景良好；利潤率越高，獲利能力強；資本積累率高，應對風險的能力就強。
30.假設資本要求（K）為2%，違約風險暴露（EAD）為10億元，則根據《巴塞爾新資本協議》，風險加權資產（RWA）為（ ）億元。
A．12.5
B．10
C．2.5
D．1.25
［答案］C
［解析］風險加權資產RWA=K×12.5×EAD。
