【知識點7】借款需求分析的內容（其他變化引起）
1.利潤率下降
銀行可以通過分析公司的損益表和經營現金流量表來評估公司盈利能力下降所產生的影響。經營現金流量表可以把商品成本和經營成本對現金流的影響量轉化為銷售百分比的形式。
通過以下表格來說明損益表在借款需求分析中的具體應用。共同比損益表將收益和支出量化為銷售百分比的形式，使得相互之間的關系更清晰。
損益表在借款需求分析中的應用　　　單位：萬元

在第二年，銷售收入增加了25%，而銷售成本和經營費用分別增加30.8%和50%，可見，原材料支出和經營費用支出增長速度都要快于銷售收入。從共同比損益表也可以看出，從第一年到第二年，銷售成本從54.2%增加到了56. 7%，經營費用從33.3 %增加到了40%。
經營成本的上升對現金流的影響是：
■ 如果第二年的銷售成本比率保持第一年銷售成本比率的54.2%，那么銷售成本應當是150×0.542= 81（萬元），但增加的銷售成本比率使得實際銷售成本達到了85萬元。
因此，銷售成本比率增加消耗掉4萬元的現金。
■ 如果第二年的經營成本比率保持第一年經營成本比率的33. 3%，那么經營成本應當為150×0. 333 =50（萬元），但增加的經營成本比率使得實際經營成本達到了60萬元。因此，經營成本比率增加消耗掉10萬元的現金。兩種費用比率增加使得現金流減少14萬元。
第二年實際的經營利潤為5萬元，但如果第二年的費用支出比率與第一年相比保持不變，則第二年的經營利潤應該是5 +14 =19（萬元）。
在實際借款需求分析中，公司的盈利趨勢也是非常重要的，因為經濟具有波動性，單獨一年的經營利潤不能全面衡量盈利變化對現金流狀況和借款需求的長期影響。此外，在分析公司的借款需求中，行業風險和業務風險分析等也是非常重要的。
2.非預期性支出
公司可能會遇到意外的非預期性支出，比如保險之外的損失、設備安裝、與公司重組和員工解雇相關的費用、法律訴訟費等，一旦這些費用超過了公司的現金儲備，就會導致公司的借款需求。在這種情況下，銀行要結合其他借款需求的分析方法來判斷公司的借款需求狀況，要弄清楚公司為什么會沒有足夠的現金應付目前的問題，如果決定受理該筆借款，還要根據公司未來的現金收入來確定還款計劃。