第十一章　　貸后管理[章節(jié)習題]

定義：
貸后管理就是銀行業(yè)金融機構在貸款發(fā)放后對合同執(zhí)行情況及借款人經(jīng)營管理情況進行檢查或監(jiān)控的信貸管理行為。
范圍：
其主要內容包括：
① 監(jiān)督借款人的貸款使用情況
② 跟蹤掌握企業(yè)財務狀況及其清償能力
③ 檢查貸款抵（質）押品和擔保權益的完整性
目的：
① 督促借款人按合同約定用途合理使用貸款，及時發(fā)現(xiàn)并采取有效措施糾正、處理有問題貸款，并對貸款調查、審查與審批工作進行信息反饋，及時調整與借款人合作的策略與內容。
② 貸款人應評估貸款品種、額度、期限與借款人經(jīng)營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據(jù)，必要時及時調整與借款人合作的策略和內容。
貸款新規(guī)要求：
貸款新規(guī)突出強調了以下方面：監(jiān)督貸款資金按用途使用；對借款人賬戶進行監(jiān)控；強調借款合同的相關約定對貸后管理工作的指導性和約束性；明確貸款人按照監(jiān)管要求進行貸后管理的法律責任。
【知識點1】對借款人的貸后監(jiān)控（“五控”）

1. 經(jīng)營狀況監(jiān)控
公司信貸業(yè)務人員應培養(yǎng)良好的觀察能力，力求對企業(yè)進行全面、廣泛的了解。
☆ 防止隱瞞實際經(jīng)營狀況
☆ 密切關注異常經(jīng)營狀況
經(jīng)營風險主要體現(xiàn)在：
a） 經(jīng)營活動發(fā)生顯著變化，出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止狀態(tài)；
b） 業(yè)務性質、經(jīng)營目標或習慣做法改變；
c） 主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計中呈現(xiàn)出不利的變化或趨勢；
d） 兼營不熟悉的業(yè)務、新的業(yè)務或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務；
e） 不能適應市場變化或客戶需求的變化；
f） 持有一筆大額訂單，不能較好地履行合約；
g） 產(chǎn)品結構單一；
h） 對存貨、生產(chǎn)和銷售的控制力下降；
i） 對一些客戶或供應商過分依賴，可能引起巨大的損失；
j） 在供應鏈中的地位關系變化，如供應商不再供貨或減少信用額度；
k） 購貨商減少采購；
l） 企業(yè)的地點發(fā)生不利的變化或分支機構分布趨于不合理；
m） 收購其他企業(yè)或者開設新銷售網(wǎng)點，對銷售和經(jīng)營有明顯影響，如收購只是出于財務動機，而與核心業(yè)務沒有密切關系；
n） 出售、變賣主要的生產(chǎn)性、經(jīng)營性固定資產(chǎn)；
o） 廠房和設備未得到很好的維護，設備更新緩慢，缺乏關鍵產(chǎn)品生產(chǎn)線；
p） 建設項目的可行性存在偏差，或計劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調整，如基建項目的工期延長，或處于停緩狀態(tài)，或預算調整；
q） 借款人的產(chǎn)品質量或服務水平出現(xiàn)明顯下降；
r） 流失一大批財力雄厚的客戶；
s） 遇到臺風、火災、戰(zhàn)爭等嚴重自然災害或社會災難；
t） 企業(yè)未實現(xiàn)預定的盈利目標。

【例題·單選題】某鋼鐵制造企業(yè)最近經(jīng)營狀況發(fā)生如下變化，其中可能為企業(yè)帶來經(jīng)營風險的是（ ）。
A.接獲一個政府大訂單，獲得一大批財力雄厚的國有客戶
B.廠房設備迅速、大量更新
C.產(chǎn)品質量穩(wěn)中有升
D.受金融危機影響，實際盈利比預定目標低30%
『正確答案』D
『答案解析』ABC三項都有利于企業(yè)的經(jīng)營，提高企業(yè)的抗風險能力；D項企業(yè)未實現(xiàn)預定的盈利目標，表明企業(yè)的經(jīng)營存在困難和問題，可能為企業(yè)帶來經(jīng)營風險。
2. 管理狀況監(jiān)控
☆ 管理狀況監(jiān)控是對企業(yè)整體運營的系統(tǒng)情況調查，尤其是對不利變化情況的調查。
☆ 此部分調查的特點是對“人及其行為”的調查。
☆ 經(jīng)營者本人、董事會成員和公司員工是最了解企業(yè)情況的內部人員，企業(yè)決策人行為和經(jīng)營觀念的變化直接反映了公司經(jīng)營的變化，并對企業(yè)產(chǎn)生巨大影響，從而直接關系到貸款的安全。
☆ 銀行應關注借款人的管理水平、管理架構、人員變化、員工士氣變化以及企業(yè)內部人員的道德風險對公司經(jīng)營的影響。
企業(yè)管理狀況風險主要體現(xiàn)在：
a） 企業(yè)發(fā)生重要人事變動，如高級管理人員或董事會成員變動，最主要領導者的行為發(fā)生變化，患病或死亡，或陷入訴訟糾紛，無法正常履行職責；
b） 最高管理者獨裁，領導層不團結，高級管理層之間出現(xiàn)嚴重的爭論和分歧；職能部門矛盾尖銳，互相不配合，管理層素質偏低；
c） 管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應遲緩或管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進或保守；
d） 管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力（如有的管理人員只有財務專長而沒有技術、操作、戰(zhàn)略、營銷和財務技能的綜合能力），導致經(jīng)營計劃沒有實施及無法實施；
e） 董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，不顧長期利益而使財務發(fā)生混亂、收益質量受到影響；
f） 借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化；
g） 中層管理層薄弱，企業(yè)人員更新過快或員工不足。
【例題·單選題】下列不屬于企業(yè)經(jīng)營風險的是（ ）。
A.產(chǎn)品結構單一
B.對一些客戶或供應商過分依賴，可能引起巨大的損失
C.業(yè)務性質、經(jīng)營目標或習慣做法改變
D.管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應遲緩
『正確答案』D
『答案解析』D項屬于企業(yè)管理狀況風險。
3. 財務狀況監(jiān)控
☆ 財務狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。
☆ 銀行應定期收集符合會計制度要求的企業(yè)財務報表，關注并分析異常的財務變動和不合理的財務數(shù)據(jù)，還可對貸款存續(xù)期間借款人的資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、銷售收入增減幅度、利潤率、分紅比率等財務指標提出控制要求，加強企業(yè)財務數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關系，防止企業(yè)篡改財務信息的現(xiàn)象。
企業(yè)的財務風險主要體現(xiàn)在：
a） 企業(yè)不能按期支付銀行貸款本息；
b） 經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負值；
c） 產(chǎn)品積壓、存貨周轉率大幅下降；
d） 應收賬款異常增加；
e） 流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重大幅下降；
f） 短期負債增加失當，長期負債大量增加；
g） 銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無力支付；
h） 企業(yè)銷售額下降，成本提高，收益減少，經(jīng)營虧損；
i） 不能及時報送會計報表，或會計報表有造假現(xiàn)象；
j） 財務記錄和經(jīng)營控制混亂。
☆ 此外，銀行應核實企業(yè)提供的財務報表。報表如為復印件，則需公司蓋章；報表如經(jīng)會計師事務所審計，需有完整的審計報告（包括附注說明）；報表應含有資產(chǎn)負債表、損益表及現(xiàn)金流量表。
☆ 銀行還應對應收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關鍵性數(shù)據(jù)進行抽樣核實，并進行橫向（同類客戶之間）和縱向（同一客戶不同時間）的比較，以判斷其財務數(shù)據(jù)是否合理，企業(yè)經(jīng)營有無異常情況。
4. 還款賬戶監(jiān)控
☆ 傳統(tǒng)意義上的貸后管理往往忽視對借款人日常現(xiàn)金流量的分析判斷，而現(xiàn)代信貸理論則直接建立在借款人現(xiàn)金流量的基礎上。離開了對現(xiàn)金流量的分析，借款人所謂的財務實力分析往往流于形式。
☆ 為引導銀行業(yè)金融機構加強對借款人現(xiàn)金流的跟蹤分析，貸款新規(guī)特別強調了對借款人回款賬戶的動態(tài)監(jiān)測分析，并針對固定資產(chǎn)貸款、項目融資、流動資金貸款的不同特點，分別提出了對專門的還款準備金賬戶、項目收入賬戶和資金回籠賬戶的管理要求。其中，“專門賬戶”，并不特指《人民幣結算賬戶管理辦法》中的“專用賬戶”，可以是一般結算戶或基本結算戶。

5. 與銀行往來情況監(jiān)控
☆ 企業(yè)與銀行的資金往來是公司交易情況最直接的反映，也是銀行利益的體現(xiàn)。
☆ 銀行應通過觀察借款人與銀行的資金往來情況，核查企業(yè)的銀行對賬單，分析公司最近的經(jīng)營情況，并對異常的劃款行為進行調查分析。
與銀行往來異常現(xiàn)象包括：
a） 借款人在銀行的存款有較大幅度下降；
b） 在多家銀行開戶（公司開戶數(shù)明顯超過其經(jīng)營需要）；
c） 對短期貸款依賴較多，要求貸款展期；
d） 還款來源沒有落實或還款資金主要為非銷售回款；
e） 貸款超過了借款人的合理支付能力；
f） 借款人有抽逃資金的現(xiàn)象，同時仍在申請新增貸款；
g） 借款人在資金回籠后，在還款期限未到的情況下挪作他用，增加貸款風險。
☆ 銀行應及時整理、更新有關企業(yè)信息，對重大情況應及時報告，并形成文字材料存檔。如貸款人受托支付完成后，應詳細記錄資金流向，歸集保存相關憑證。（內部）
☆ 除從企業(yè)本身獲取信息外，也應努力從企業(yè)的外部機構，如其合作單位、監(jiān)管部門、咨詢機構、政府管理部門、新聞媒介等渠道收集企業(yè)的信息，注意信息來源的廣泛性、全面性、權威性和可靠性，以便對企業(yè)變化情況進行全方位的把握。（外部）