1.現金及現金流量的概念；
（1）現金及現金等價物的概念；
現金流量中的現金包括：現金（庫存現金、活期存款、其他貨幣型資金）、現金等價物（3 個月以內短期證券投資）。
（2）現金流量的概念；
現金凈流量=現金流入量－現金流出量。
2.現金流量的計算；
現金凈流量=經營活動的現金凈流量+投資活動的現金凈流量+融資活動的現金凈流量
（1）現金流量的具體內容；
（2）現金流量的計算方法；
經營活動的現金流量：
銷售所得現金=銷售收入－Δ應收賬款
購貨所付現金=銷售成本－Δ應付賬款+Δ存貨
經營費用現金支出=經營費用－折舊－攤銷－Δ應付費用+Δ預付費用
支付利息：應付未付利息=利息－Δ應付利息
投資活動的現金流量：
投資活動的現金流出(流入)=Δ固定資產+Δ投資+Δ無形資產（Δ>0，流出，Δ<0，流入）
融資活動的現金流出(流入)=Δ長期負債+Δ短期負債+Δ股東權益（Δ>0，流出，Δ<0，流入）
考點6.10盈利能力分析（P135-137）
反應借款人盈利能力的指標：銷售利潤率、營業利潤率、稅前利潤率和凈利率、成本費用利潤率、資產收益率、所有
者權益收益率，這些統稱為盈利比率。
盈利比率均是越高越好。最重視稅前利潤率和凈利潤率。
考點6.11償債能力分析（P137-141）
1.長期償債能力分析；
反映借款人長期償債能力的指標：資產負債率、負債與所有者權益比率、負債與有形資產比率、利息保障倍數，這些統稱為杠桿比率。
2.短期償債能力分析；
反映借款人短期償債能力的指標：流動比率、速動比率、現金比率，統稱為償債能力比率。
考點6.12營運能力分析（P141-144）
反映借款人營運能力的指標：總資產周轉率、流動資產周轉率、固定資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率，統
稱為效率比率。
一般而言，效率比率均是越高越好，表明企業效率越高。
考點6.13客戶信用評級的概念（P145）
客戶信用評級：計量和評價的是償債能力與償債意愿，反映的是客戶違約風險大小。
符合《巴塞爾新資本協議》要求的客戶信用評級必須有兩大功能：
（1）能夠有效區分違約客戶；（2）能夠準確量化客戶違約風險。
信用評級分為外部評級和內部評級；來源：233網校
（1）外部評級：由專業評級機構對債務人的償債能力和償債意愿進行整體評估；
（2）內部評級：商業銀行根據內部數據和標準對客戶的風險進行評價。
考點6.14客戶信用評級因素（P145-146）
客戶信用評級因素主要包括：
（1）財務報表分析結果；財務報表分析是評估未來現金流量是否充足和借款人償債能力的中心環節。
（2）借款人的行業特征；（3）借款人財務信息的質量；（4）借款人資產的變形性；（5）借款人的管理水平；
（6）借款人所在的國家；主要考慮匯率風險和政治風險；（7）特殊事件影響；如訴訟、環保義務、法律政策變化；
（8）被評級交易的結構；充足的擔保會改善評級等級。
考點6.15客戶信用評級方法（P146-148）
1.定性分析法；（主要依靠專家判斷。）
（1）5Cs 系統；品德（character）、資本（capital）、還款能力（capacity）、抵押（collateral）、經營環境（condition）；
（2）5Ps 系統；個人因素（personal factor）、資金用途因素（purpose factor）、還款來源（payment factor）、保障因素（protectionfactor）、企業前景因素（perspective factor）；
（3）駱駝模型（CAMEL）：資本充足性（capital adequacy）、資產質量（assets quality）、管理能力（management）、盈利性（earning）、流動性（liquidity）。
2.定量分析法；
包括：風險中性定價模型、死亡概率模型、違約概率模型。
考點6.16客戶信用評級的調整（P149）
信用評級的初評、審核部門會根據下列情況調整授信客戶的信用等級：
1.客戶主要評級指標明顯惡化；
2.客戶主要管理人員涉嫌重大貪污、受賄、舞弊或違法經營案件；
3.客戶出現重大經營困難或財務困難；
4.客戶在與銀行業務往來中有嚴重的違約行為；
5.客戶發生或涉入重大訴訟或仲裁案件；
6.客戶與其他債權人的合同項下發生重大違約事件；
7.其他情況。
