內涵 | 與一般審計相同，具有三個方面的職能：經濟監督、經濟鑒證、經濟評價 內部審計監督條線為銀行監管的第三道防線。業務管理為第一道，風險合規為第二道。 |
目標 | ①推動國家有關經濟金融法律法規和監管規則的有效落實。 ②促進商業銀行建立并持續完善有效的風險管理、內控合規和公司治理架構。 ③相關審計對象有效履職，共同實現本銀行戰略目標。 |
準則 | 一般準則：①組織應當設置與其目標、性質、規模、治理結構等相適應的內部審計機構，并配備具有相應資格的內部審計人員。 ②內部審計的目標、職責和權限等內容應當在組織的內部審計章程中明確規定。 ③內部審計機構和內部審計人員應當保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位的業務活動、內部控制和風險管理的決策與執行。 ④內部審計人員應當遵守職業道德，在實施內部審計業務時保持應有的職業謹慎。 ⑤內部審計人員應當具備相應的專業勝任能力，并通過后續教育加以保持和提高。 ⑥內部審計人員應當履行保密義務，對于實施內部審計業務中所獲取的信息保密。 2016內審指引強調： ①商業銀行內部審計工作應獨立于業務經營、風險管理和內控合規，并對上述職能履行的有效性實施評價。 ②內部審計活動應遵循獨立性、客觀性原則，不斷提升內部審計人員的專業能力和職業操守 |
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