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2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題《稅法》沖刺題特訓(xùn)十一

來(lái)源:233網(wǎng)校 2019年10月15日

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2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題《稅法》沖刺題特訓(xùn)十一

【單選題】

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是( )。

A.依法在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

C.依照外國(guó)法律成立,在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

D.依法在中國(guó)境外成立,在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

參考答案:C
參考解析:選項(xiàng) ABC:依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè),為居民企業(yè)。依照外國(guó)(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè),為非居民企業(yè)。選項(xiàng) D:不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人,不在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。

【單選題】

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是( )。

A.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可對(duì) 已確認(rèn)的租金收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收

B.被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股 息、紅利收入,投資方企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)取得利息收入,應(yīng)該分期確認(rèn)收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,其收入額按照產(chǎn)品的成本價(jià)值確定

參考答案:A
參考解析:被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ),所以 B 選項(xiàng)不正確;利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),所以 C 選項(xiàng)不正確;采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定,所以選項(xiàng) D 不正確。

【多選題】

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有( )。

A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷(xiāo)售收入

B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷(xiāo)售收入

C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi),在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi),在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)

參考答案:CD
參考解析:選項(xiàng) A,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額;選項(xiàng) B,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

【多選題】

下列項(xiàng)目中,計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),允許在當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有( )。

A.按規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資

B.國(guó)有性質(zhì)的企業(yè),不超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)給予的限定數(shù)額部分的工資、薪金支出

C.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.公益性捐贈(zèng)支出

參考答案:AB
參考解析:選項(xiàng) C:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入 15%的范圍內(nèi)準(zhǔn)予稅前扣除,超過(guò)部分當(dāng)年不得扣除。選項(xiàng) D:公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 12%的部分,準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分不得扣除。

【多選題】

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列不得扣除的項(xiàng)目有( )。

A.向投資者支付的股息

B.子公司支付給母公司的管理費(fèi)

C.企業(yè)按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.對(duì)外投資期間的投資成本

參考答案:ABD
參考解析:選項(xiàng) A:向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不得在稅前扣除;選項(xiàng) B:母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)不得在稅前扣除選項(xiàng) D:企業(yè)對(duì)外投資期間的投資成本不得扣除,在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時(shí)才準(zhǔn)予扣除。

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