【單選題】

2016 年某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門(mén)面，租期 10 年。2017 年3 月公司對(duì)門(mén)面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用 20 萬(wàn)元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（ ）。

A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處

B.改建費(fèi)用應(yīng)從 2017 年 1 月進(jìn)行攤銷(xiāo)

C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除

D.改建費(fèi)用應(yīng)在 3 年的期限內(nèi)攤銷(xiāo)

【單選題】

A 企業(yè)合并 B 企業(yè)，B 企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損 100 萬(wàn)元，B 企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值 500 萬(wàn)元，A 企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為 1500 萬(wàn)元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為 4%，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方式，則可以由合并后的企業(yè)彌補(bǔ)的虧損為（ ）萬(wàn)元。

A.20

B.40

C.60

D.100

【單選題】

某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2017 年度虧損 23 萬(wàn)元，2018 年度盈利 16 萬(wàn)元、2019 年度盈利 22 萬(wàn)元。該企業(yè) 2019 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。

A.1.5 萬(wàn)元

B.0.75 萬(wàn)元

C.2.2 萬(wàn)元

D.3 萬(wàn)元

【多選題】

下列企業(yè)于 2019 年購(gòu)進(jìn)的下列固定資產(chǎn)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不可以一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除的有（ ）。

A.購(gòu)進(jìn)價(jià)值為 4000 萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)

B.購(gòu)進(jìn)價(jià)值為 80 萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備

C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)價(jià)值為 800 萬(wàn)元的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器

D.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)價(jià)值為 120 萬(wàn)元專(zhuān)用于研發(fā)的設(shè)備

【多選題】

下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（ ）。

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi) 的所得以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián) 系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)， 可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅