基金運(yùn)作的過(guò)程中涉及多種費(fèi)用，其中有的費(fèi)用是投資者來(lái)承擔(dān)的比如申購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)及基金轉(zhuǎn)換費(fèi)，有的費(fèi)用是由基金資產(chǎn)來(lái)承擔(dān)的比如基金管理費(fèi)、托管費(fèi)持有人大會(huì)費(fèi)用等。前者不參與基金的會(huì)計(jì)核算，后者需要直接從基金資產(chǎn)中列支，本文主要講后者的計(jì)提方式。

一、可以從基金財(cái)產(chǎn)中列支的費(fèi)用

（1）基金管理人的管理費(fèi)

（2）基金托管人的托管費(fèi)

（3）銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)

（4）基金合同生效后的信息披露費(fèi)用

（5）基金合同生效后的會(huì)計(jì)師費(fèi)和律師費(fèi)

（6）基金份額持有人大會(huì)費(fèi)用

（7）基金的證券交易費(fèi)用

（8）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和基金合同約定，可以在基金財(cái)產(chǎn)中列支的其他費(fèi)用

二、各種費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式

1、基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)和銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)

基金管理費(fèi)——基金管理人管理基金資產(chǎn)而向基金收取的費(fèi)用；

基金托管費(fèi)——基金托管人為基金提供托管服務(wù)而向基金收取的費(fèi)用；

銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)——從基金資產(chǎn)中扣除的用于支付銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)傭金以及基金管理人的基金營(yíng)銷(xiāo)廣告費(fèi)、促銷(xiāo)活動(dòng)、持有人服務(wù)費(fèi)等方面的費(fèi)用。

計(jì)提方式：按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付。計(jì)算方法如下

H表示每日計(jì)提的費(fèi)用；

E表示前一日的基金資產(chǎn)凈值；

R表示年費(fèi)率。

真題示例：某基金的基金托管費(fèi)率為0.365‰，2月8日，該基金的基金資產(chǎn)凈值為3000萬(wàn)元，基金資產(chǎn)總值為3500萬(wàn)元，2月9日，該基金的基金資產(chǎn)凈值為3100萬(wàn)元，基金資產(chǎn)總值為3600萬(wàn)元。該年實(shí)際天數(shù)為365天，則該基金2月9日應(yīng)計(jì)提的托管費(fèi)為(??)萬(wàn)元。

A. 0.036

B. 0.035

C. 0.031

D. 0.003

【答案】D

【解析】當(dāng)日應(yīng)計(jì)提的托管費(fèi)=前一日的基金資產(chǎn)凈值×年費(fèi)率/當(dāng)年實(shí)際天數(shù)

=3000×0.365‰÷365=0.003(萬(wàn)元)。

2、基金交易費(fèi)

3、基金運(yùn)作費(fèi)

為報(bào)證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用，包括：審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)、開(kāi)戶(hù)費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等。

費(fèi)用影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第4位的——采用預(yù)提/待攤的方法計(jì)入基金損益；

費(fèi)用不影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第4位的——發(fā)生時(shí)直接計(jì)入基金損益。

真題演練