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會計(jì)師中級職稱內(nèi)部講義連載財(cái)務(wù)管理(二)

來源：233網(wǎng)校 2006年11月20日
　　第二章資金時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)分析
第一節(jié)資金時(shí)間價(jià)值
一、資金時(shí)間價(jià)值的概念
資金時(shí)間價(jià)值是指一定量資金在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值量差額。
理解的要點(diǎn)：
1.衡量標(biāo)準(zhǔn)：通常情況下，資金時(shí)間價(jià)值相當(dāng)于沒有風(fēng)險(xiǎn)和沒有通貨膨脹條件下的社會平均資金利潤率。
2.前提條件：商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在為前提條件。
二、終值與現(xiàn)值
有關(guān)的基本概念
終值—本利和
現(xiàn)值—本金
單利—只有本金計(jì)息，利息不計(jì)息。
復(fù)利—將本金所生利息加入本金再計(jì)息（“利滾利”）
（一）單利的終值和現(xiàn)值
1.單利終值：
2.單利現(xiàn)值：
（二）復(fù)利的終值和現(xiàn)值
1.復(fù)利終值：是指一定量的本金按復(fù)利計(jì)算若干期后的本利和。

【例一】某企業(yè)于年初存入銀行10000元,假定年利息率為12%,每年復(fù)利兩次。
已知(F/P,6%,5)=1.3382,(F/P,6%,10)=1.7908,(F/P,12%,5)=1.7623,
(F/P,12%,10)=3.1058,則第5年末的本利和為()元。（2005年）
A.13382B.17623
C.17908D.31058
【答案】C
【解析】第5年末的本利和是計(jì)算復(fù)利終值，F(xiàn)=P×（F/P，i，n）
5年末本利和＝10000×（F/P,6%,10）＝17908（元）。
2.復(fù)利現(xiàn)值：是指今后某一特定時(shí)間收到或付出的一筆款項(xiàng)，按折現(xiàn)率所計(jì)算的現(xiàn)在時(shí)點(diǎn)價(jià)值。

【例二】某人擬在5年后用20000元購買一臺電腦，銀行利率為12%，此人現(xiàn)在應(yīng)存入銀行（）元。
A.12682B.13432C.15346D.11348
【答案】D
P=20000×（1+12%）=20000×0.5674=11348（元）
或：P=20000×（P/F，12%，5）=20000×0.5674=11348（元）
3.提示：復(fù)利終值系數(shù)與復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)互為倒數(shù)。
三、普通年金的終值與現(xiàn)值
年金：一定時(shí)期內(nèi)每次等額收付的系列款項(xiàng)，通常記作A。（特點(diǎn)：等額、定期、連續(xù)）
年金種類（年金按其每次收付發(fā)生的時(shí)間不同）
普通年金：從第一期開始，每期期末收、付的年金||A|A|A|A|A
012345
即付年金：從第一期開始，每期期初收、付的年金。|A|A|A|A|A|
012345
遞延年金：凡不是從第一期開始的年金都是遞延年金。||||A|A|A|A|A
01234567
永續(xù)年金：無限期收付的年金。||A|A|A|A……
01234……∞
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