【考點十四】短期借款
（一）短期借款的信用條件
【例題52·單選題】某企業取得銀行為期一年的周轉信貸協定，金額為100萬元，年度內使用了60萬元（使用期平均8個月），假設利率為每年12%，年承諾費率為0.5%，則年終企業應支付利息和承諾費共為（ ）萬元。
A.5 B.5.1 C.7.4 D.6.3
【答案】B
【解析】年平均借款額=60×（8/12）=40（萬元）
企業應支付利息=40*12%=4.8（萬元）
企業應支付的承諾費=（100-40）×0.5%=0.3（萬元）。
【例題53·單選題】某企業需要借入資金60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補償性余額，故企業需要向銀行申請的貸款數額為（ ）萬元。（2009年）
A.75 B.72 C.60 D.50
【答案】A
【解析】因為借款金額=申請貸款的數額×（1-補償性余額比率），所以，本題中需要向銀行申請的貸款數額=60/（1-20%）=75（萬元），選項A是正確答案。
（二）短期借款實際利率的計算
【例題54·單選題】某企業按年利率4.5%向銀行借款200萬元，銀行要求保留10%的補償性余額，則該項貸款的實際利率為（ ）。（2003年）
A.4.95% B.5% C.5.5% D.9.5%
【答案】B
【解析】實際利率=年利息/實際可用借款額=（200×4.5%）/[200×（1-10%）]=5%。
【例題55·多選題】某企業按年利率10%從銀行借入款項800萬元，借款期為1年，銀行要求按貼現法付息，則下列表述正確的有（ ）。
A.借款的實際利率為10%
B.年末應償還借款額為800萬元
C.借款的實際利率為11.11%
D.年末應償還借款額為720萬元
【答案】BC
【解析】實際年利率=（800×10%）/[800×（1-10%）]=11.11%。
貼現法計息是銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息，而到期時借款企業再償還全部本金的方法。
【例題56·單選題】某企業向銀行取得一年期貸款4000萬元，按6％計算全年利息，銀行要求貸款本息分12個月等額償還，則該項借款的實際利率大約為（ ）。
A.6％ B.10％ C.12％ D.18％
【答案】C
【解析】在加息法付息的條件下，實際利率大約相當于名義利率的2倍。
【例題57·多選題】下列哪些情況下會使企業實際利率高于名義利率（ ）。
A.存在補償性余額
B.貼現法計息
C.利隨本清法計息
D.加息法付息
【答案】ABD
【解析】利隨本清法是到期一次還本付息，如果沒有其他附帶條件，實際利率等于名義利率。
（三）特點
【例題58·判斷題】與長期借款融資相比，短期借款融資的期限短、成本低，其償債風險也相對較小。（ ）
【答案】×
【解析】與長期負債融資相比，流動負債融資的期限短，需要持續的重新談判或滾動安排負債，所以其償債風險也相對較大。
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