【考點(diǎn)六】現(xiàn)金收支管理
　　（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
　　【例題18·多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，正確的有（ ）。
　　A.延緩支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
　　B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長(zhǎng)會(huì)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
　　C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和
　　D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段
　　【答案】ACD
　　【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，也就是存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。因此，選項(xiàng)C、D是正確的。如果要縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來(lái)減少存貨周轉(zhuǎn)期；加速應(yīng)收賬款的回收來(lái)減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；減緩支付應(yīng)付賬款來(lái)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。因此選項(xiàng)A是正確的，選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。
　　【例題19·單選題】在營(yíng)運(yùn)資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開(kāi)始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時(shí)間”稱為（ ）。（2007年）
　　A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
　　B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
　　C.存貨周轉(zhuǎn)期
　　D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
　　【答案】B
　　【解析】現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過(guò)程主要包括存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，其中存貨周轉(zhuǎn)期是指將原材料轉(zhuǎn)換成產(chǎn)成品并出售所需要的時(shí)間；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期是指將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間；應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期是指從收到尚未付款的材料開(kāi)始到現(xiàn)金支出之間所用的時(shí)間。
　　（二）資金集中管理模式
　　【例題20·多選題】經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小的企業(yè)適合的資金集中管理模式有（ ）
　　A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式
　　B.撥付備用金模式
　　C.結(jié)算中心模式
　　D.內(nèi)部銀行模式
　　【答案】AB
　　【例題21·單選題】需要經(jīng)過(guò)人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立的資金集中管理模式是（ ）
　　A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式
　　B.財(cái)務(wù)公司模式
　　C.結(jié)算中心模式
　　D.內(nèi)部銀行模式
　　【答案】B
　　（三）現(xiàn)金收支日常管理
　　【例題22·單選題】企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（ ）。（2002年）
　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額
　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額
　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差
　　D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過(guò)最佳現(xiàn)金持有量之差
　　【答案】C
　　【解析】現(xiàn)金浮游量類似于會(huì)計(jì)上所說(shuō)的未達(dá)賬項(xiàng)，是企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差。
　　【例題23·單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是（ ）。（2010年）
　　A.推遲支付應(yīng)付款
　　B.提高信用標(biāo)準(zhǔn)
　　C.以匯票代替支票
　　D.爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步
　　【答案】B
　　【解析】本題考核的是現(xiàn)金的收支管理。現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。現(xiàn)金支出管理的措施有：（1）使用現(xiàn)金浮游量；（2）推遲應(yīng)付款的支付；（3）匯票代替支票；（4）改進(jìn)員工工資支付模式；（5）透支；（6）爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；（7）使用零余額賬戶。因此，選項(xiàng)A、C、D都屬于現(xiàn)金支出管理措施。提高信用標(biāo)準(zhǔn)會(huì)使企業(yè)的現(xiàn)金收入減少，不屬于現(xiàn)金支出管理措施。

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