建筑工程合同風險管理
第二節 建筑工程合同風險管理
一、承包商的風險管理
(一)與工程有關的風險因素
與工程有關的風險因素主要存在于政治方面、經濟方面、工程方面、公共關系方面和管理方面。
1．政治方面
政治風險將對一個國家的所有的經營活動帶來影響，主要有：
(1)政局不穩。一個國家的政治局勢的不穩定是主要來自執政黨的更換、政權的更迭，政變或兵變、罷工、暴亂及發生內戰等，它將威脅生產經營活動。
(2)國際關系緊張。一個國家的國際關系尤其是與鄰國的關系，是影響經營活動的重要因素之一。如工程所在國的國際關系緊張可能招致封鎖、禁運和經濟制裁；如果與鄰國關系惡化，可能發生邊境沖突，甚至發生大規模戰爭。這些情況將直接影響到工程的實施和人員的安全，使工程被迫中斷，而蒙受損失。
(3)與我國的關系。工程所在國若與我國關系友好，則在工程實施中將會得到各方面的支持和幫助，反之，在一些不友好的國家就會碰到一些預想不到的問題。例如在投標競爭過程中甚至會遇到政治性的干預；工程實施過程中也可能在人員出入境、貨物運輸、工程款支付以及合同爭端的處理方面遇到難題，使我國公司的權益受到損害。
(4)政策的開放程度。若工程所在國實行開放的經濟政策，則對在當地注冊的外國公司給予平等待遇。若實行鎖國政策，則將排斥外國公司進入，對外國公司和本國公司采用不平等競爭的保護性法規，對外國公司采取歧視性措施。主要表現在：
1)規定合資公司中外資股份的限制，以保證大部分利益歸本國公司。
2)對本國公司和外國公司招標條件不一視同仁。有些國家規定外國公司投標價格必須比當地公司投標價低若干個百分點才能被授標，或者必須與當地公司聯合才能參加投標。對外國公司的勞務、材料、設備的進入也附加種種限制。
3)有些國家對本國公司和外國公司實行差別稅收，以保護本國利益。對承包商來講，經常面對的?*こ趟詮醞夤邪趟敵械鬧種制縭誘?。常常被索要税法规定裔j獾姆?BR>用或種種攤派，或者受到該國公務人員在執法過程中排外情緒的影響，構成承包商潛在的風險因素。
4)對外國公司強制保險。
(5)權力機構腐敗。如果工程所在國的權力機構存在腐敗現象，對工程項目的管理營私舞弊，必將導致企業間公平競爭的原則被破壞，造成國家經濟秩序混亂，投資環境和經營條件惡化。這樣就必然會使國際工程公司的正常工作受到干擾和破壞，并往往因此而蒙受損失。
2．經濟方面
(１)通貨膨脹。通貨膨脹是一個全球性問題，在某些發展中國家更為嚴重。通貨膨脹可能使工程所在國工資和物價大幅度上漲，幅度往往超過承包商預見。如果合同中沒有調價條款或調價條款寫得太籠統，必然給承包商帶來風險，如果承包商最初簽訂了“固定總價合同”，則損失更大。
(2)外匯風險。外匯風險涉及面很大，工程承包中常遇到的外匯問題有：工程所在國外匯管制嚴格，限制承包商匯出外幣，有時匯出外幣用以購買材料、設備也受限制；外匯浮動，當地幣貶值，從而使承包商賺取的當地幣，由于在簽訂合同時沒有規定固定的匯率蒙受很大損失；有的業主對外幣延期付款，而利率很低，但承包商向銀行貸款利率較高，因而倒貼利率差；有時合同中外匯比例太低，不夠使用；或是訂合同時選定的外匯貶值等。通常，業主希望支付承包商工程所在國的貨幣作為工程款，承包商希望得到保值的硬通貨，最后雙方都做出讓步。業主通常在招標文件中對硬通貨的比例作出規定。
(3)物價上漲與價格調整風險。物價上漲是最常遇到的風險。在采用固定總價合同時，
雖然投標或簽訂合同時考慮了物價上漲因素，但有可能估計不足；有時合同中沒有價格調整公式，或者雖然有調價公式，但包含的因素不全或不能反映物價上漲的實際情況等。
(4)業主支付能力差。業主資金不足，支付能力差，以各種形式拖欠支付，如拖延每月支付而合同中未有拖延支付如何處理的規定；或雖然有業主拖延支付時應支付利息的規定，但利率很低；或業主找借口拖延簽發變更命令而使新增項目得不到支付；或業主在工程末期拖延支付最終結算工程款與發還保留金等。
(5)工程師的拖延和減扣。由于工程師工作效率低，拖延簽署支付；或?*こ淌誑量?，有茵傁延支付，或蔗t榪詡蹩塾χЦ兜墓こ炭?；特冰樓对“包競惝咁目］x諳钅磕┩瓿汕熬芫Ц痘蛑Ц兜謀壤萇俚?。工程师的拖褢n┦鴰蚣蹩郾厝壞賈亂抵鞫猿邪討Ц兜耐涎雍圖跎佟?nbsp;
(6)分包風險。分包風險應從兩方面分析：即作為承包商選擇分包商可能出現的風險與作為分包商被總承包商雇傭時可能出現的風險。
承包商作為總包商選擇分包商時，可能會遇到分包商違約，不能按時完成分包工程而使整個工程進度受到影響的風險，或者對分包商協調、組織工作做得不好而影響全局。特別是當承包商與分包商之間的合同協議職責不明確、風險責任不清時，容易相互推諉。若分包商較多，而工序搭接和配合不合理，或個別分包商違約或破產，則將影響整個工程。反之，若分包商遇到總包商盲目壓價、轉嫁合同風險或提出不合理的苛刻條件要求分包商接受，也將使分包商處于被動的地位。
(7)帶資承包風險。在有些合同中，業主明確要求承包商帶資承包；，再支付工程款的情況，而業主無力支付，使承包商不能及時回收資金。
(8)其他經濟風險。例如，在國際承包工程中，當事一方為避免因對方違約而遭受損失，通常要求對方提供可靠的擔保，
3．工程方面
(1)地質條件。對于大型工程和地下工程，地質地基條件十分重要，但由于業主提供的地質資料和不負責任的解釋，給承包商帶來風險。
(2)水文氣候條件。由于對自然氣候條件估計不足或工程所在地出現異，常氣候；使承包商財產受到損失。
(3)材料供應。由于材料質量不合格或沒有質量檢驗證明，工程師不驗收，引起返工或更換材料；由于材料供應不及時，引起停工、窩工等情況。
(4)設備供應。由于質量不合格和供應不及時或不配套導致工程延誤。
(5)技木規范。技術規范要求不合理，工程量表中項目技術說明不明確而投標時沒發現。
(6)設計圖紙提供不及時。由于工程師的原因，不能及時提供圖紙，使施工工期延誤、窩工、停工，而合同條件中又無相應的補償規定。
(7)工程變更。包括設計變更和工程量變更。由于變更使承包商原有的施工計劃和安排被打亂，在執行變更命令時，承包商可向業主要求索賠。
4．公共關系方面
(1)與業主的關系。如業主以種種理由為借口，或因工作效率低下，延誤辦理承包商的各種材料、設備手續，延誤支付、拖延各種證書的簽發等。
(2)與監理工程師的關系。如已完工程得不到及時的確認或驗收，或不及時確認進場材料等。
(3)聯營體內部各方的關系。和聯營體內人員之間的矛盾、各公司之間配合不協調，影響工程。
5．管理方面
(1)工程管理。對于大型復雜的工程，由于參與實施的分包商太多，各工序間錯綜復雜，加之地質、水文等自然條件的意外變化，使總承包商在工程管理中面臨著諸多風險。
(2)合同管理。合同管理主要是利用合同條款保護自己，擴大收益，要求承包商具有淵博的知識和嫻熟的技巧，善于開展索賠，精通納稅技巧，擅長運用價格調值。不懂得索賠，只能自己承擔損失；不掌握納稅技巧，又想逃稅，結果只會弄巧成拙；不善于運用價格調值辦法，就無法挽回因通貨膨脹所造成的損失，投標報價時也會因擔心將來的通貨膨脹而報高價，從而失去得標機會，所有這一切都會直接或間接地造成經濟損失。
(3)財務管理。財務管理是承包工程獲得理想經濟效益的重要保證，財務工作貫穿工程項目的始終，任何斗個環節韻疏忽和差錯都可能導致重大風險占就一個具體項目而言，最初的財務工作是籌資，工程籌資的渠道很多，不管采取什么籌資手段都需要周密計劃部署，比較不同方案的利弊得失，倘若籌劃不當，就會造成損失。財務管理工作的另一個重要環節是收款與支付時機的選擇。通常是收款越早越好，而支出應盡量推遲。如果財務管理人員在這方面缺乏清醒意識，則也會不知不覺之中造成損失。
例9．在下述各項中，屬與工程有關的公共關系方面風險因素的是( )。
A．與監理工程師的關系
B．物價上漲
C．權力機構的腐敗程度
D． 政策的開放程度
答案：A
例10．在下述各項中，屬與工程有關的經濟風險因素的是( )。
A．工程師的拖延和減扣
B．合同管理
C．帶資承包風險
D．權力的腐敗程度
E．分包風險
答案：A C E
解題要點：經濟方面有：(１)通貨膨脹；(2)外匯風險；(3)物價上漲與價格調整風險；(4)業主支付能力差；(5)工程師的拖延和減扣；(6)分包風險；(7)帶資承包風險；(8)其他經濟風險。
例11.由于通貸膨脹、外匯浮動、動價上漲與價格調整而產生的風險屬于（ ）方面的風險。(2005考題)
A.政治
B.經濟
C.工程
D.管理
答案：B
(二)承包商的風險對策
對于承包商，任何一份承包合同都會存在程度不同的風險，問題在于對合同中的風險必須認真對待，采取對策，以使風險降到最低限度。
1．投標報價
(1)提高報價中的不可預見風險費。對風險大的合同，承包商可以提高報價中的風險附加費，為風險作資金準備，以彌補風險發生所帶來的部分損失，使合同價格與風險責任相平衡。風險附加費的數量一般根據風險發生的概率和風險一經發生，承包商將要受到的損失大小確定。所以風險越大，風險附加費就越高。但這受到很大限制。風險附加費太高對雙方都不利：業主必須支付較高的合同價格；承包商的報價太高，失去競爭力，難以中標。
(2)采取一些報價策略。許多承包商采用一些報價策略，以降低、避免或轉移風險。例如：
1)開口升級報價：將工程中的一些風險大、花錢多的分項工程或工作拋開，僅在報價單中注明，由雙方再度商討決定。這樣大大降低了總報價，用最低價吸引業主，取得與業主商談的機會，而在議價談判和合同談判中逐漸提高報價。
2)多方案報價：在報價單中注明，如果業主修改某些苛刻的對承包商不利的、風險大的條款，則可以降低報價。按不同的情況，分別提出多個報價供業主選擇二這在合同談判(標后談判)中用得較多。
3)在報價單中，建議將一些花費大、風險大的分項工程按成本加酬金的方式結算。
但由于業主和工程師管理水平的提高，招標程序的規范化和招標規則的健全，這些策略的應用余地和作用已經很小，弄不好承包商會喪失承包工程資格或造成報價失誤。
(3) 在法律和招標文件允許的條件下，在投標書中使用保留條件、附加或補充說明，這樣可以給合同談判和索賠留下伏筆。但在很多合同條件中，不允許承包商提出保留條件或附加說明。
例12.將工程中風險大、花錢多的分項工程或工作拋開，僅在報價單中注明，由雙方再度商討決定。這樣大大降低了總報價，有助于取得與業主商談的機會，而在議價談判和合同談判中逐漸提高報價。這種報價策略被稱為（?。?。(2005考題)
A.閉口價
B.多方案報價
C.開口升級報價
D.工程量清單報價
答案：C
