土地增值稅學習筆記
土地增值稅納稅義務人：和以前的規定不同，這里的納稅人不僅包括單位（如外資企業、學校、醫院、機關），還包括除個人（如個體經營者、中國公民與外籍個人）。（當然了，在考試時絕對不會出這么容易得分的題目，就當是作為一個知識了解吧）
土地增值稅的征稅范圍：轉讓國有土地使用權及地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓。這里要了解的是：（即然學習了這門稅法，肯定對一些知識要作了解，以后可以在單位上時有所幫助）（1）集體土地的自行轉讓是違法的；（2）國家出讓國有土地是不征收土地增值閣的；（3）繼承、贈與方式轉讓房地產是不征收土地增值稅的。
對于存量房屋的買賣，如果原來的土地使用權屬于無償劃撥的，還應補交土地出讓金。（當然，這個出讓金在計算土地增值稅時是可以扣除的）
土地增值稅是在房地產產權轉讓時，取得相應的收入才征稅，因此：房地產的繼承不屬于征稅的范圍。（說的難聽一點，就是要征稅，人都死人，找誰征去？？就是收到的稅金也是冥幣）
房地產的出租、抵押、投資、聯營、代建不征收土地增值稅。
房地產的交換要征收土地增值稅，但個人之間互換自有居住用房地產的，以稅務機關核定，可以免征土地增值稅。
合作建房的，建成后延用的暫免征土地增值稅，如建成后轉讓的，應征收土地增值稅。
土地增值稅的稅率，可能得死記呀，最好是速算扣除數一起記下來，如果真正到了考試的時候，哪個還會像教材上說的第一種方法計算呀，耽誤時間。
教材的第四章里，其實是土地增值稅的核心內容，如果要考試計算題的話，應在如何計算土地增值稅扣除項目上作文章。
轉讓房地產的土地增值稅扣除額包括：（1）取得土地使用權所支付的金額；（2）房地產開發成本；（3）房地產開發費用；（4）與轉讓房地產有關的稅金；（5）其他扣除項目。要掌握的重點是第（3）房地產開發費用。如果貸款利息單獨計算的話，（3）房地產開發費用=利息+（（1）取得土地使用權所支付的金額+（2）房地產開發成本）*5%；如果貸款利息不單獨計算的話，（3）房地產開發費用=（（1）取得土地使用權所支付的金額+（2）房地產開發成本）*10%。
房地產開發企業的印花稅不能計入4）與轉讓房地產有關的稅金中，其他納稅人的可以；但房地產企業的（5）其他扣除項目=（（1）取得土地使用權所支付的金額+（2）房地產開發成本）*20%，其他納稅人不得扣除。
應納稅額的計算，教材上的例題較簡單，本人認為，真要出計算題目的話，其重點的計算地方，應將土地增值稅的扣除合在一起出題。這里著重講一下答題的步驟：（1）計算扣除項目，（2）再計算增值額，增值額=收入-扣除項目，（3）計算增值比例，增值比例=增值額/扣除額，（4）計算應納稅額，應納稅額=增值稅*稅率-扣除項目*速算扣除數。
稅收優惠，關注一下對于個人出售轉讓居住滿5年的住房，免征土地增值稅（同營業稅相同）；居住滿3年以上5年以下的，減半征收增值稅；居住未滿3年的，需按規定征收土地增值稅。
土地增值稅的納稅地點，是在房地產的所在地。
土地增值稅的納稅人應在簽訂房地產轉讓合同后的7日內，到房地產所在地稅務機關申報納稅。
城鎮土地使用稅學習筆記
因為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）這一章沒有什么考試的內容，估計也就一分的題，所以就和土地增值稅合在一起了。主要關注以下幾個內容：（也是考點吧）
關于土地使用稅的納稅義務人，關注：對于擁有土地使用權的單位和個人不在土地所以地的，其土地的實際使用人和代管人為納稅人；對于土地使用權未確定的或權屬糾紛未解決的，其實際使用人和代管人為納稅人。
納稅人實際占用土地的面積的確定，（1）由省級單位組織測定的，以省級單位測定的為準；（2）尚未組織測定的，以政府部門發放的土地使用證上的面積為準；（3）尚未核發證的，由納稅人申報土地面積，待發證以后再予以調整。
另一個是稅收優惠，需看一下，這個稅種要出題目的話，也許在這里會出題目的，如果實在記不住的話，就算了。
土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收辦法。