知識點十二、資金活動
《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第6號一資金活動》（《第6號指引》）中的資金活動是指企業(yè)籌資、投資和資金營運等活動的總稱。
總體上，《第6號指引》闡明對資金活動建立健全內(nèi)部控制的要求。企業(yè)應以健全制度為基礎(chǔ)、科學決策為核心、業(yè)務流程為重點、風險控制點為關(guān)鍵，集中資金管理為大前提，嚴格執(zhí)行內(nèi)控工作，以應對在流程中企業(yè)面臨的主要風險。
（一）籌資活動
企業(yè)應按國家法律法規(guī)、宏觀經(jīng)濟的分析以及企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，確立資金活動范圍，并在流程中的各個關(guān)鍵控制點，即（1）提出籌資方案、（2）籌資方案審批、（3）制定籌資計劃、（4）實施籌資、（5）籌資活動評價與責任追究的階段，建立控制目標和控制措施。
1、提出籌資方案階段。
2、籌資方案審批階段。
3、制定籌資計劃階段。
4、實施籌資階段。
5、籌資活動評價與責任追究階段。
（二）投資活動
企業(yè)應于與籌資活動相類似流程中的關(guān)鍵控制點建立控制目標和實施控制措施。
1、提出投資方案階段。
2、投資方案審批階段。
3、實施投資方案及監(jiān)督階段。
4、投資資產(chǎn)收回或處置控制階段。
（三）營運活動
