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《基金法律法規、職業道德與業務規范》（9月9日）
1、基金管理公司設立基金產品時，以下會計行為正確的是( )。
A. 為提高基金估值效率，對產品投資標的統一采用成本法估值
B. 建立復核制度，防止會計差錯產生
C. 將同類型產品合并記賬，提高記賬效率
D. 將基金資產計入公司凈資產
基金管理人應當采取適當的會計控制措施，以確保會計核算系統的正常運轉：
(1)應當建立憑證制度，通過憑證設計、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載經濟業務，明確經濟責任。
(2)應當建立賬務組織和賬務處理體系，正確設置會計賬簿，有效控制會計記賬程序。
(3)應當建立復核制度，通過會計復核和業務復核防止會計差錯的產生。
(4)應當采取合理的估值方法和科學的估值程序，公允反映基金所投資的有價證券在估值時點的價值。
(5)應當規范基金清算交割工作，在授權范圍內，及時準確地完成基金清算，確保基金資產的安全。
(6)應當建立嚴格的成本控制和業績考核制度，強化會計的事前、事中和事后監督。
(7)應制定完善的會計檔案保管和財務交接制度，財會部門應妥善保管、業務用章、支票等重要憑據和會計檔案，嚴格會計資料的調閱手續，防止會計數據的毀損、散失和泄密。嚴格制定財務收支審批制度和費用報銷管理辦法，自覺遵守國家財稅制度和財經紀律。
2、某基金管理公司的總經理在內部會議上談到自己對風險管理的認識，以下他的觀點存在錯誤的是( )。
A. 公司應當圍繞總體經營戰略制定風險管理戰略
B. 風險管理是公司風險管理職能部門獨自承擔的職責
C. 風險管理是公司有效管理各環節風險的持續過程
D. 公司應當根據自身風險偏好制定風險應對策略
參考答案B
參考解析基金公司管理層、各部門及各級崗位在內部組織結構的設計上應形成權責明確、相互制約的機制，建立部門和崗位之間的制衡機制，消除風險管理盲點，強化全員合規和風險控制。故B錯誤
3、下列機構中不可以辦理開放式基金份額登記業務的有( )。
Ⅰ 基金管理人
Ⅱ 基金托管人
Ⅲ 中國證券登記結算有限責任公司
Ⅳ 第三方獨立銷售機構
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅲ
我國開放式基金注冊登記體系的模式
(1)基金管理人自建注冊登記系統的“內置”模式;
(2)委托中國證券登記結算有限責任公司作為注冊登記機構的“外置”模式。
4、關于基金當事人的描述，以下說法正確的是( )。
A. 基金管理人是基金資產的所有者
B. 基金當事人是指基金合同的當事人，包括基金投資者、基金管理人、基金托管人和基金銷售機構
C. 基金托管人必須是取得基金托管資格的商業銀行
D. 基金管理人必須獨立于基金托管人
基金份額持有人是基金資產的所有者，故A錯誤;
我國的證券投資基金依據基金合同設立，基金份額持有人、基金管理人與基金托管人是基金合同的當事人，簡稱基金當事人。故B錯誤;
基金托管人不一定是取得基金托管資格的商業銀行，故C錯誤。
5、以下不屬于私募基金管理人高級管理人員的是( )。
A. 人事負責人
B. 合規風控負責人
C. 執行事務合伙人(委派代表)
D. 副總經理
