2002年度				2003年度	合計
項目	第二季度	第三季度	第四季度	第一季度
直接人工預算總工時(小時)	12100	（略）	（略）	11720	48420
變動制造費用
間接人工費用	A	（略）	（略）	B	（略）
水電與維修費用	C	（略）	（略）	D	（略）
小計	（略）	（略）	（略）		493884
固定制造費用
設備租金	E	（略）	（略）	（略）	（略）
管理人員工資	F	（略）	（略）	（略）	（略）
小計	（略）	（略）	（略）	（略）	（略）
制造費用合計	171700	（略）	（略）	（略）	687004

　　答案：
　　2002年第二季度-2003年第一季度制造費用預算金額　　　　單位：元　　

2002年度				2003年度	合計
項目	第二季度	第三季度	第四季度	第一季度
直接人工預算總工時(小時)	12100	（略）	（略）	11720	48420
變動制造費用
間接人工費用	A79860	（略）	（略）	B77352	（略）
水電與維修費用	C43560	（略）	（略）	D42192	（略）
小計	（略）	（略）	（略）	（略）	493884
固定制造費用
設備租金	E30880	（略）	（略）	（略）	（略）
管理人員工資	F17400	（略）	（略）	（略）	（略）
小計	（略）	（略）	（略）	（略）	（略）
制造費用合計	171700	（略）	（略）	（略）	687004

　　例題2：某企業(yè)年有關預算資料如下：
　　（1）該企業(yè)3－7月份的銷售收入（不含稅）分別為40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月銷售收入中，當月收到現(xiàn)金30%，下月收到現(xiàn)金70%。
　　（2）各月商品采購成本按下一個月銷售收入的60%計算，所購貨款于當月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%。
　　（3）該企業(yè)4－6月份的營業(yè)費用分別為4000元、4500元、4200元，每月營業(yè)費用中包括折舊費1000元。
　　（4）該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元。
　　（5）該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行借款（為1000元的倍數(shù)），短期借款利率為6%；現(xiàn)金有多余時，歸還短期借款（為1000元的倍數(shù)）。借款在期初，還款在期末，3月末的長期借款余額為20000元，借款年利率12%，短期借款余額為0。假設所有借款均于每季度末支付利息。
　　（6）該企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金余額的額定范圍為6000元-7000元，該企業(yè)消費稅率為8%，增值稅率為17%，城建稅率為7%，教育費附加率為3%，假設應交增值稅占收入的比是基本穩(wěn)定的，應交增值稅估算率為10%，按簡捷法計算該企業(yè)應交稅金及附加，其他資料見現(xiàn)金預算。
　　要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4－6月份現(xiàn)金預算的編制工作。
　　現(xiàn)金預算

月份	4	5	6
期初現(xiàn)金余額	7000
經(jīng)營現(xiàn)金收入
租金收入	10000	10000	5000
直接材料采購支出
直接工資支出	2000	3500	2800
營業(yè)費用支出
其他付現(xiàn)費用	800	900	750
應交稅金及附加支出
預交所得稅			8000
購置固定資產(chǎn)	15000
現(xiàn)金余缺
舉借短期借款
歸還短期借款
歸還短期借款
期末現(xiàn)金余額

　　答案：現(xiàn)金預算　　

月份	4	5	6
期初現(xiàn)金余額	7000	6850	6450
經(jīng)營現(xiàn)金收入	（50000+50000×17%）×30%+（40000+40000×17%）×70%=50310	60000×（1+17%）×30%+50000×（1+17%）×70% =62010	70000×（1+17%）×30%+60000×（1+17%）×70%=73710
租金收入	10000	10000	5000
直接材料采購支出	36000×（1+17%）×50%+30000×（1+17%）×50%=38160	42000×（1+17%）×50%+36000×（1+17%）×50% =45630	48000×（1+17%）×50%+42000×（1+17%）×50%=52650
直接工資支出	2000	3500	2800
營業(yè)費用支出	4000-1000=3000	4500-1000=3500	4200-1000=3200
其他付現(xiàn)費用	800	900	750
應交稅金及附加支出	9900	11880	13860
預交所得稅			8000
購置固定資產(chǎn)	15000
現(xiàn)金余缺	-1150	13450	3900
舉借短期借款	8000		3000
歸還短期借款		7000
歸還短期借款			20000×3%+1000×6%×3/12+7000×6%×2/12+3000×6%×1/12 =700
期末現(xiàn)金余額	6850	6450	6200

　　注：
　　采購成本：3月：50000×60%=30000
　　　　　　　4月：60000×60%=36000
　　　　　　　5月：70000×60%=42000
　　　　　　　6月：80000×60%=48000