會計職稱中級財務(wù)管理講座十
表10-25 20×4年度MC公司甲產(chǎn)品成本預(yù)算
計劃產(chǎn)量：4040件/金額單位：元
|
成本項目 |
單價 |
單位用量 |
單位用量 |
總成本 |
資料來源 |
|
直接材料 A材料 B材料 小計 直接人工 變動性制造費用 |
4.00 5.00 - 4.83 1.20 |
3.25 2.00 - 2.95 2.95 |
13.00 10.00 23.01 14.25 3.54 |
52560.0 40400.0 92960.0 57592.8 14299.0 |
見表10-16、10-17 見表10-16、10-17 見表10-22 見表10-24 （見表10-12） （見表10-12） 163156÷本年銷售量 4000=40.79 |
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合計 加：在產(chǎn)品及自制半成品的期初余額 減：在產(chǎn)品及自制半成本的期末余額 預(yù)計產(chǎn)品生產(chǎn)成本 加：產(chǎn)成品期初余額 減：產(chǎn)成品期末余額 |
|
|
40.80 0 0 40.80 40.00 40.80 |
164851.8 0.0 0.0 164851.8 3200.0 4896.6 | |
|
預(yù)計產(chǎn)品銷售成本 |
|
|
40.79 |
163155.2 |
8.期末存貨預(yù)算的編制
表10-27 20×4年度MC公司期末存貨預(yù)算 單位：元
表10-27 20×4年度MC公司期末存貨預(yù)算 單位：元
|
項目 |
單位成本 |
期末存貨量 |
期末存貨成本 |
資料來源 | ||
|
在成品存貨 |
甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 |
0 0 |
0 0 |
0 0 |
見表10-12、表10-25 見表10-12、表10-26 見表10-12、表10-25 見表10-12、表10-26 見表10-15、表10-17 見表10-25、表10-26 年初存貨成本16500 | |
|
小計 |
0 | |||||
|
產(chǎn)成品存貨 |
甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 |
40.80 60.52 |
120 130 |
4896.6 7867.8 | ||
|
小計 |
12764.4 | |||||
|
材料 存貨 |
年初材料成本 |
本年材料 采購成本 |
本期耗用材料成本 |
期末存貨成本 | ||
|
甲產(chǎn)品 |
乙產(chǎn)品 | |||||
|
A材料 B材料 C材料 D材料 |
6000 2400 1800 0 |
122940 41600 41966 10000 |
52560 40400 0 0 |
69180 0 40825.6 0 |
7200 3600 2940.4 10000 | |
|
小計 |
10200 |
216506 |
92960 |
110005.6 |
23740.4 | |
|
期末存貨合計 |
36504.8 | |||||
9.銷售費用預(yù)算的編制
表10-28 20×4年度MC公司銷售費用 金額單位：元
表10-28 20×4年度MC公司銷售費用 金額單位：元
|
變動性銷售費用 |
固定性銷售費用 |
||||
|
項 目 |
單位產(chǎn)品標準費用額 |
項目 |
全年費用額 |
||
|
管理人員工資 專設(shè)銷售機構(gòu)辦公費 宣傳廣告費 保險費 其他 |
6000 15000 5000 2600 1400 |
||||
|
甲產(chǎn)品 |
乙產(chǎn)品 |
||||
|
銷售傭金 銷售運雜費 其他 |
2.5 1.2 0.3 |
3 1.5 0.5 |
|||
|
合計 30000 |
|||||
|
合計 |
4 |
5 |
平均各季數(shù)=30000÷4=7500 |
||
10.管理費用預(yù)算的編制
表10-30 20×4年度MC公司管理費用現(xiàn)金支出預(yù)算
單位：元
表10-30 20×4年度MC公司管理費用現(xiàn)金支出預(yù)算
單位：元
|
費用項目 |
金額 |
|
1.公司經(jīng)費 2.工會經(jīng)費 3.辦公費 4.董事會費 5.折舊費 6.無形資產(chǎn)攤銷 7.職工培訓(xùn)費 8.其他 |
4000 1500 1900 800 1000 700 800 1000 |
|
合計 減：折舊費 無形資產(chǎn)攤銷費 |
11700 1000 700 |
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現(xiàn)金支出 |
10000 |
|
平均每季支付數(shù)=10000÷4=2500 | |
前10個預(yù)算都屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算或經(jīng)營預(yù)算。
特種決策預(yù)算按照設(shè)置的時間不同，可分為經(jīng)營決策預(yù)算和投資決策預(yù)算。
特種決策預(yù)算按照設(shè)置的時間不同，可分為經(jīng)營決策預(yù)算和投資決策預(yù)算。
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