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會(huì)計(jì)職稱中級(jí)財(cái)務(wù)管理講座十

來源：233網(wǎng)校 2006年8月22日

　　表10-25　20×4年度MC公司甲產(chǎn)品成本預(yù)算
　　　　　　　　　　　　　　　計(jì)劃產(chǎn)量：4040件/金額單位：元　　
成本項(xiàng)目
單價(jià)
單位用量
單位用量
總成本
資料來源
直接材料
　A材料
　B材料
　小計(jì)
直接人工
變動(dòng)性制造費(fèi)用

4.00
5.00
-
4.83
1.20

3.25
2.00
-
2.95
2.95

13.00
10.00
23.01
14.25
3.54

52560.0
40400.0
92960.0
57592.8
14299.0

見表10-16、10-17
見表10-16、10-17

見表10-22
見表10-24






（見表10-12）
（見表10-12）
163156÷本年銷售量
4000=40.79
合計(jì)
加：在產(chǎn)品及自制半成品的期初余額
減：在產(chǎn)品及自制半成本的期末余額
預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)成本
加：產(chǎn)成品期初余額
減：產(chǎn)成品期末余額
　
　
40.80

0

0
40.80
40.00
40.80
164851.8

0.0

0.0
164851.8
3200.0
4896.6
預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售成本
　
　
40.79
163155.2
　　8.期末存貨預(yù)算的編制
　　表10-27　20×4年度MC公司期末存貨預(yù)算　　　　　　單位：元　　
項(xiàng)目
單位成本
期末存貨量
期末存貨成本
資料來源
在成品存貨
甲產(chǎn)品
乙產(chǎn)品
0
0
0
0
0
0
見表10-12、表10-25
見表10-12、表10-26

見表10-12、表10-25
見表10-12、表10-26



見表10-15、表10-17
見表10-25、表10-26



年初存貨成本16500
小計(jì)
0
產(chǎn)成品存貨
甲產(chǎn)品
乙產(chǎn)品
40.80
60.52
120
130
4896.6
7867.8
小計(jì)
12764.4
材料
存貨
年初材料成本
本年材料
采購成本
本期耗用材料成本
期末存貨成本
甲產(chǎn)品
乙產(chǎn)品
A材料
B材料
C材料
D材料
6000
2400
1800
0
122940
41600
41966
10000
52560
40400
0
0
69180
0
40825.6
0
7200
3600
2940.4
10000
小計(jì)
10200
216506
92960
110005.6
23740.4
期末存貨合計(jì)
36504.8
　　9.銷售費(fèi)用預(yù)算的編制
　　表10-28　20×4年度MC公司銷售費(fèi)用　　　　　　　　金額單位：元　　
變動(dòng)性銷售費(fèi)用
固定性銷售費(fèi)用
項(xiàng)　目
單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用額
項(xiàng)目
全年費(fèi)用額
管理人員工資
專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公費(fèi)
宣傳廣告費(fèi)
保險(xiǎn)費(fèi)
其他
6000
15000
5000
2600
1400
甲產(chǎn)品
乙產(chǎn)品
銷售傭金
銷售運(yùn)雜費(fèi)
其他
2.5
1.2
0.3
3
1.5
0.5
合計(jì)　　　　　　　　　　　30000
合計(jì)
4
5
平均各季數(shù)=30000÷4=7500
　　10.管理費(fèi)用預(yù)算的編制
　　表10-30　20×4年度MC公司管理費(fèi)用現(xiàn)金支出預(yù)算
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　單位：元　　
費(fèi)用項(xiàng)目
金額
1.公司經(jīng)費(fèi)
2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)
3.辦公費(fèi)
4.董事會(huì)費(fèi)
5.折舊費(fèi)
6.無形資產(chǎn)攤銷
7.職工培訓(xùn)費(fèi)
8.其他
4000
1500
1900
800
1000
700
800
1000
合計(jì)
減：折舊費(fèi)
　　無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)
11700
1000
700
現(xiàn)金支出
10000
平均每季支付數(shù)=10000÷4=2500
　　前10個(gè)預(yù)算都屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算或經(jīng)營預(yù)算。
　　特種決策預(yù)算按照設(shè)置的時(shí)間不同，可分為經(jīng)營決策預(yù)算和投資決策預(yù)算。
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