會計職稱中級財務管理講座十
表10-9 20×4年度MC公司的預計銷售單價、預計銷售量和其他資料
|
季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
年初應收賬款 |
增值稅率 |
收現率 | ||
|
首期 |
二期 | ||||||||
|
甲 產 品 |
銷售單價（元/件） 預計銷售量（件） |
65 800 |
65 1000 |
65 1200 |
70 1000 |
19000元 |
17% |
60% |
40% |
|
乙 產 品 |
銷售單價（元/件） 預計銷售量（件） |
80 500 |
80 800 |
80 1000 |
75 1200 |
12000元 | |||
表10-10 20×4年度MC公司的銷售預算
|
季 度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
資料來源 | |
|
銷售單價（元/件） |
甲產品 乙產品 |
65 80 |
65 80 |
65 80 |
70 75 |
66.25 78.29 |
見表10-9 見表10-9 見表10-9 見表10-9 |
|
預計銷售量（件） |
甲產品 乙產品 |
800 500 |
1000 800 |
1200 1000 |
1000 1200 |
4000 3500 | |
|
預計銷售收入 |
甲產品 乙產品 |
52000 40000 |
65000 64000 |
78000 80000 |
70000 90000 |
265000 274000 | |
|
合計 |
92000 |
129000 |
158000 |
160000 |
539000 | ||
|
增值稅銷項稅額 |
15640 |
21930 |
26860 |
27200 |
91630 | ||
|
含稅銷售收入 |
10760 |
150930 |
184860 |
187200 |
630630 | ||
表10-11 20×4年度MC公司的經營現金收入預算
單位：元
單位：元
|
季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
資料來源 |
|
含稅銷售收入 |
107640 |
150930 |
184860 |
187200 |
630630 |
見表10-10 |
|
期初應收賬款 第一季度經營現金收入 第二季度經營現金收入 第三季度經營現金收 第四季度經營現金收入 |
31000 64584 |
43056 90558 |
60372 110916 |
73944 112320 |
31000 107640 150930 184860 112320 |
見表10-9 年末應收賬款 余額74880 |
|
經營現金收入合計 |
95584 |
133614 |
171288 |
186264 |
586750 |
2.生產預算的編制（P403）
該預算是所有日常業務預算中惟一只使用實物量計量單位的預算。
[例10-8]生產預算的編制
MC公司甲乙兩種產品20×4年度期初的實際存貨量和年末的預計存貨量等資料 如表10-12所示
表10-12 20×4年度MC公司的存貨資料
實物量單位：件/金額單位：元
該預算是所有日常業務預算中惟一只使用實物量計量單位的預算。
[例10-8]生產預算的編制
MC公司甲乙兩種產品20×4年度期初的實際存貨量和年末的預計存貨量等資料 如表10-12所示
表10-12 20×4年度MC公司的存貨資料
實物量單位：件/金額單位：元
|
品種 |
年初產品存貨量 |
年末在產品存貨量 |
年初產品存貨量 |
年末在產品存貨量 |
預計期末產成品占 下期銷量的百分比 |
年初產成 品成本 | ||
|
單位額 |
總額 | |||||||
|
甲產品 |
80 |
120 |
0 |
0 |
10% |
40 |
3200 | |
|
乙產品 |
50 |
130 |
0 |
0 |
10% |
62 |
3100 | |
要求：為MC公司編制20×4年度的生產預算
解；依題意，編制該公司的生產預算如表10-13所示。
表10-13 20×4年度MC公司的生產預算
單位：件
解；依題意，編制該公司的生產預算如表10-13所示。
表10-13 20×4年度MC公司的生產預算
單位：件
|
品種 |
季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
資料來源 |
|
甲產品 |
預計銷售量（銷售預算） 加：預計期末存貨量 減：期初存貨量 |
800 100 80 |
1000 120 100 |
1200 100 120 |
1000 120 100 |
4000 120 80 |
見表10-9 見表10-12 見表10-12 見表10-9 見表10-12 見表10-12 |
|
預計生產量 |
820 |
1020 |
1180 |
1020 |
4040 | ||
|
乙產品 |
預計銷售量（銷售預算） 加：預計期末存貨量 減：期初存貨量 |
500 80 50 |
800 100 80 |
1000 120 100 |
1200 130 120 |
3500 130 50 | |
|
預計生產量 |
530 |
820 |
1020 |
1210 |
3580 |
3.直接材料預算的編制
[例10-9]直接材料需用量預算、采購預算和材料采購現金支出預算的編制
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