理時要區分兩種情況：所得稅匯算清繳前、所得稅匯算清繳后。特別注意所得稅匯算清繳前的問題。

　　1.如果在所得稅匯算清繳前發生退貨，應調整應交稅費—應交所得稅。

　　例5.教材P349例17-8。(此題講解10分鐘)

　　2.如果在所得稅匯算清繳后發生退貨，按照稅法規定在此期間的銷售退回所涉及的應交所得稅，應作為本年度的納稅調整事項。

　　例6.教材P350例17-9。

　　(4)

　　借：應交稅費—應交所得稅 6406.95

　　貸：所得稅費用 6406.95

　　只有這一點和例17-8不同，其他分錄處理方法相同。

　　07年考題：

　　25. 下列發生于報告年度資產負債表日至財務報告批準報出日之間的各事項中，應調整報告年度財務報表相關項目金額的有( )。

　　A. 董事會通過報告年度利潤分配預案

　　B. 發現報告年度財務報告存在重要會計差錯

　　C. 資產負債表日未決訴訟結案，實際判決金額與已確認預計負債不同

　　D. 新證據表明存貨在報告年度資產負債表日的可變現凈值與原估計不同

　　答案：BCD

　　解析：B、C、D三項屬于會計政策變更，應該調整報告年度財務報表相關項目的金額。