(2)計算甲公司2007年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用。

　　(3)編制甲公司2007年確認所得稅費用的會計分錄。

　　(答案中的金額單位用萬元表示)

　　答案：

　　(1)

　　① 應(yīng)收賬款稅法上允許稅前扣除的金額=5000×5‰=25(萬元)

　　② 應(yīng)收賬款的賬面價值=5000-500=4500(萬元)

　　應(yīng)收賬款的計稅基礎(chǔ)=5000-25=4975(萬元)

　　資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異金額=4975-4500=475(萬元)

　　②預(yù)計負債2007年末的賬面價值=400(萬元)

　　計稅基礎(chǔ)=0(萬元)

　　負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異金額=400(萬元)

　　③國債利息收入免征所得稅，是永久性差異，不產(chǎn)生暫時性差異。

　　④存貨的賬面價值=2600-400=2200(萬元)

　　存貨的計稅基礎(chǔ)=2600(萬元)

　　資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異金額=2600-2200=400(萬元)

　　⑤交易性金融資產(chǎn)的賬面價值=4100(萬元)

　　交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=2000(萬元)

　　資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異金額2100萬元

　　(2)2007年應(yīng)納稅所得額=6000+475+400-200+400-2100=4975(萬元)

　　2007年應(yīng)交所得稅=4975×33%=1641.75(萬元)

　　2007年遞延所得稅資產(chǎn)=(475+400+400)×33%=420.75(萬元)

　　2007年遞延所得稅負債=2100×33%=693(萬元)

　　2007年所得稅費用=1641.75+693-420.75=1914(萬元)

　　(3)

　　借：所得稅 1914

　　遞延所得稅資產(chǎn) 420.75

　　貸：遞延所得稅負債 693

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 1641.75