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　　第二十二章 銀行自律與市場約束

　　考點1市場約束的概述

　　(一)市場約束的概念

　　市場約束也被稱為“市場紀律”，就是指銀行的債權人或所有者，借助于銀行的信息披露和有關社會中介機構，如律師事務所、會計師事務所、審計師事務所和信用評估機構等的幫助，通過自覺提供監督和實施對銀行活動的約束，把管理落后或不穩健的銀行逐出市場等手段來迫使銀行安全穩健經營的過程。

　　(二)市場約束參與者的構成

　　市場約束的主體是銀行的債權人和所有者以及其他一些金融市場的參與者，如其他銀行、金融機構以及評級公司等中介機構。

　　(三)市場約束機制

　　1．市場約束機制的方式

　　從監管操作角度看，市場約束的具體表現形式之一就是強化信息的披露。

　　2．市場約束機制的運行條件

　　市場約束機制的運行條件包括：發達的金融市場；充分有效的信息披露機制；必須擁有維護市場正常運行的完善的法律體系；市場參與者具有較強的金融風險意識；良好的公司治理機制。

　　考點2信息披露

　　信息披露又稱信息公開，是指在證券市場上公開發行證券者，將公司財務、經營、投資結構、董事會構成等信息完全、真實、準確、及時地予以公開，供投資者、債權人等利益相關者判斷證券投資價值，以維護公司股東或債權人的合法權益的法律制度。信息披露制度是證券發行和交易制度的重要組成部分。

　　(一)披露的內容要求

　　(1)經營業績，包括資本收益率、資產收益率、主要收支項目、凈利差及影響收益的主要因素等。

　　(2)風險暴露和風險管理情況，包括：①信用風險狀況。②流動性風險狀況。③市場風險狀況。④操作風險狀況。⑤其他風險狀況。

　　(3)資本充足狀況，包括總資本結構、核心資本和附屬資本結構、風險資產總額、資本凈額的數量和結構、資本充足比率及計算方法、呆賬準備金水平和政策等。

　　(4)風險管理戰略與實踐，包括風險管理的組織結構，風險的識別、監管評價和控制體系，規避和化解風險的工具與技術。

　　(5)會計政策與實踐，包括計算各類資產價值的會計準則，編制年報和合并報表所遵循的一般會計原則，確認不良資產及其收益的會計政策與方法，提取呆賬準備金及呆壞賬核銷停息的會計政策與方法，收入確認和資產估值的會計方法和會計估計的變更，或有事項和資產負債表日后事項，重要資產轉讓及其出售等。

　　(6)主體業務、經營管理等信息。

　　(7)公司治理結構

　　(二)信息披露的頻率

　　(三)披露的范圍和方式

　　披露范圍包括：同業、社會公眾、國際金融組織和境外機構所在地監管當局等。