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2018銀行從業(yè)資格法律法規(guī)考點速記:銀行自律與市場約束

來源:233網(wǎng)校 2018-04-15 11:22:00

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  第二十二章 銀行自律與市場約束

  考點1市場約束的概述

  (一)市場約束的概念

  市場約束也被稱為“市場紀(jì)律”,就是指銀行的債權(quán)人或所有者,借助于銀行的信息披露和有關(guān)社會中介機構(gòu),如律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所和信用評估機構(gòu)等的幫助,通過自覺提供監(jiān)督和實施對銀行活動的約束,把管理落后或不穩(wěn)健的銀行逐出市場等手段來迫使銀行安全穩(wěn)健經(jīng)營的過程。

  (二)市場約束參與者的構(gòu)成

  市場約束的主體是銀行的債權(quán)人和所有者以及其他一些金融市場的參與者,如其他銀行、金融機構(gòu)以及評級公司等中介機構(gòu)。

  (三)市場約束機制

  1.市場約束機制的方式

  從監(jiān)管操作角度看,市場約束的具體表現(xiàn)形式之一就是強化信息的披露。

  2.市場約束機制的運行條件

  市場約束機制的運行條件包括:發(fā)達的金融市場;充分有效的信息披露機制;必須擁有維護市場正常運行的完善的法律體系;市場參與者具有較強的金融風(fēng)險意識;良好的公司治理機制。

  考點2信息披露

  信息披露又稱信息公開,是指在證券市場上公開發(fā)行證券者,將公司財務(wù)、經(jīng)營、投資結(jié)構(gòu)、董事會構(gòu)成等信息完全、真實、準(zhǔn)確、及時地予以公開,供投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者判斷證券投資價值,以維護公司股東或債權(quán)人的合法權(quán)益的法律制度。信息披露制度是證券發(fā)行和交易制度的重要組成部分。

  (一)披露的內(nèi)容要求

  (1)經(jīng)營業(yè)績,包括資本收益率、資產(chǎn)收益率、主要收支項目、凈利差及影響收益的主要因素等。

  (2)風(fēng)險暴露和風(fēng)險管理情況,包括:①信用風(fēng)險狀況。②流動性風(fēng)險狀況。③市場風(fēng)險狀況。④操作風(fēng)險狀況。⑤其他風(fēng)險狀況。

  (3)資本充足狀況,包括總資本結(jié)構(gòu)、核心資本和附屬資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險資產(chǎn)總額、資本凈額的數(shù)量和結(jié)構(gòu)、資本充足比率及計算方法、呆賬準(zhǔn)備金水平和政策等。

  (4)風(fēng)險管理戰(zhàn)略與實踐,包括風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu),風(fēng)險的識別、監(jiān)管評價和控制體系,規(guī)避和化解風(fēng)險的工具與技術(shù)。

  (5)會計政策與實踐,包括計算各類資產(chǎn)價值的會計準(zhǔn)則,編制年報和合并報表所遵循的一般會計原則,確認不良資產(chǎn)及其收益的會計政策與方法,提取呆賬準(zhǔn)備金及呆壞賬核銷停息的會計政策與方法,收入確認和資產(chǎn)估值的會計方法和會計估計的變更,或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項,重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售等。

  (6)主體業(yè)務(wù)、經(jīng)營管理等信息。

  (7)公司治理結(jié)構(gòu)

  (二)信息披露的頻率

  (三)披露的范圍和方式

  披露范圍包括:同業(yè)、社會公眾、國際金融組織和境外機構(gòu)所在地監(jiān)管當(dāng)局等。

  法律法規(guī)備考資料:

  2018年銀行從業(yè)初級法律法規(guī)科目特點及學(xué)習(xí)計劃

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