第十二章貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)
考點(diǎn)一：貸款分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)和意義
貸款分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)
中國(guó)人民銀行1998年5月頒布并實(shí)施的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》規(guī)定，按照商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度，可將貸款劃分為五類(lèi)（亦稱(chēng)“五級(jí)分類(lèi)”），即正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)和損失類(lèi)。我國(guó)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)有一條核心內(nèi)容，即貸款償還的可能性。這和國(guó)際上通用的規(guī)范劃分標(biāo)準(zhǔn)是基本一致的。
貸款分類(lèi)的意義
1．貸款分類(lèi)是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要
貸款分類(lèi)除了幫助識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)以外，還有助于發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控制和信用文化中存在的問(wèn)題，從而有利于銀行改善信貸管理水平，成為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)不可缺少的前提條件。
2．貸款分類(lèi)是金融審慎監(jiān)管的需要
金融監(jiān)管當(dāng)局要對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行有效監(jiān)管，離不開(kāi)貸款分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)和方法。沒(méi)有貸款分類(lèi)，監(jiān)管當(dāng)局的并表監(jiān)管、資本監(jiān)管和流動(dòng)性的監(jiān)控等都會(huì)失去基礎(chǔ)。
3．貸款分類(lèi)是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要
證券監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定，必須由其認(rèn)可的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)狀況作出審計(jì)，并按照審慎會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和五級(jí)分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)，披露不良資產(chǎn)、準(zhǔn)備金和資金充足狀況，即通過(guò)建立一套統(tǒng)一規(guī)范的貸款分類(lèi)方法，有助于保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)的質(zhì)量。
4．貸款分類(lèi)是不良資產(chǎn)的處置和銀行重組的需要
當(dāng)一家金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)了問(wèn)題，需要對(duì)其重組的時(shí)候，潛在的投資者首先需要了解銀行的資產(chǎn)凈值。為此則需要采用貸款分類(lèi)的理念、標(biāo)準(zhǔn)和方法。
考點(diǎn)二：貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的步驟及分析要點(diǎn)
銀行在對(duì)貸款進(jìn)行分類(lèi)以及判斷借款人的某一筆貸款是正常貸款、關(guān)注類(lèi)貸款還是不良貸款的過(guò)程中，通常要經(jīng)過(guò)基本信貸分析、還款能力分析、還款可能性分析和確定分類(lèi)結(jié)果四個(gè)步驟。
其中：基本信貸分析重在分析資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期
資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過(guò)程。它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。
考點(diǎn)三：各類(lèi)貸款的主要特征：
1、正常類(lèi)：借款人能夠履行合同，并且對(duì)貸款本息能按時(shí)足額償還；
2、關(guān)注類(lèi)：借款人的還款可能性存在以下可值得關(guān)注的表現(xiàn)：
?。?）凈現(xiàn)金流減少；
?。?）借款人銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)在下降，或凈值開(kāi)始減少，或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆；
?。?）借款人的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)平均水平或有較大下降；
?。?）借款人經(jīng)營(yíng)管理存在較嚴(yán)重的問(wèn)題，借款人未按規(guī)定用途使用貸款；
?。?）借款人的還款意愿差，不與銀行積極合作；
?。?）貸款的抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降；
（7）銀行對(duì)抵押品失去控制；
?。?）銀行對(duì)貸款缺乏有效的監(jiān)督等。
3、次級(jí)類(lèi)：借款人的經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)狀況存在以下特征：
（1）借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以按市場(chǎng)條件獲得新的資金；
?。?）借款人不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)；
（3）借款人內(nèi)部管理問(wèn)題未解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額
清償；
（4）借款人采取隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款。
4、可疑類(lèi)：借款人的經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)狀況存在以下特征：
（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；
?。?）固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)；
?。?）借款人已資不抵債；
?。?）銀行已訴諸法律來(lái)回收貸款；
（5）貸款經(jīng)過(guò)了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況沒(méi)有得到明顯改善等。
5、損失類(lèi)：借款人的經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)狀況存在以下特征：
?。?）借款人無(wú)力償還，抵押品價(jià)值低于貸款額；
?。?）抵押品價(jià)值不確定；
（3）借款人已徹底停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；
?。?）固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目停止時(shí)間很長(zhǎng)，復(fù)工無(wú)望等。
考點(diǎn)四：貸款損失準(zhǔn)備金的含義和種類(lèi)
1．貸款損失準(zhǔn)備金的含義
從貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看，可以將貸款損失分為預(yù)期損失和非預(yù)期損失．通常銀行提取資本金來(lái)覆蓋非預(yù)期損失，提取準(zhǔn)備金來(lái)覆蓋預(yù)期損失。因此，貸款損失準(zhǔn)備金是與預(yù)期損失相對(duì)應(yīng)的概念，它的大小是由預(yù)期損失的大小決定的。
貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的過(guò)程實(shí)質(zhì)上是銀行對(duì)貸款預(yù)期損失的認(rèn)定過(guò)程，也是對(duì)貸款實(shí)際價(jià)值的評(píng)估過(guò)程。
2．貸款損失準(zhǔn)備金的種類(lèi)
商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有三種：普通準(zhǔn)備金、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。
考點(diǎn)五：貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提比例
普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：一般確定一個(gè)固定比例，或者確定計(jì)提比例的上限或下限。
專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行按照各類(lèi)貸款的歷史損失概率確定；對(duì)于沒(méi)有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管當(dāng)局往往規(guī)定一個(gè)參考比例。
特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行或監(jiān)管當(dāng)局按照國(guó)別或行業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度確定。
考點(diǎn)六：貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提原則
1．計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金要符合審慎會(huì)計(jì)原則的要求
2．計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金要堅(jiān)持及時(shí)性和充足性原則
