第五章 薪酬管理
第四節 企業補充保險管理
學習目標
通過學習，明確企業年金、補充醫療保險的概念和內容，掌握企業年金制度設計，以及企業補充醫療保險制度設計的基本程序。
知識要求
一、企業年金計劃
(一)企業年金
1．企業年金的概念
企業年金是指企業及其員工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。
2．企業年金的適用范圍
符合下列條件的企業，可以建立企業年金：依法參加基本養老保險并履行繳費義務；具有相應的經濟負擔能力；已建立集體協商機制。
3．企業年金方案的內容
企業年金方案的主要內容包括：參加人員范圍、資金籌集方式、員工企業年金個人賬戶管理方式、基金管理方式、計發辦法和支付方式、支付企業年金待遇的條件、組織管理和監督方式、終止繳費的條件、雙方約定的其他事項。企業年金適用于企業試用期滿的員工。
4．企業年金計劃的申報和備案
企業在完成年金計劃設計方案以后，應該向所在地區縣級以上地方政府的社會保險行政部門上報自己的年金計劃，中央所屬大型企業企業年金方案，應當報送人力資源和社會保障部。社會保險行政部門自收到企業年金方案文本之日起15日內未提出異議的，企業年金方案即行生效。
(二)企業年金基金管理
1．資金籌集方式
企業年金所需費用由企業和員工個人共同繳納。企業繳費的列支渠道按國家有關規定執行；員工個人繳費可以由企業從員工個人工資中代扣。企業繳費每年不超過本企業上年度員工工資總額的1／12。企業和員工個人繳費合計一般不超過本企業上年度員工工資總額。
2．企業年金基金的組成
企業年金基金由下列各項組成：企業繳費、員工個人繳費、企業年金基金投資運營收益。
3．員工企業年金個人賬戶管理方式
企業年金基金實行完全積累，采用個人賬戶方式進行管理。企業年金基金可以按照國家規定投資運營。
(三)企業年金的支付方式
1．企業年金的領取
員工在達到國家規定的退休年齡時，可以從本人企業年金個人賬戶中一次性或定期領取企業年金。員工未達到國家規定的退休年齡的，不得從個人賬戶中提前提取資金。員工或退休人員死亡后，其企業年金個人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領取。出境定居人員的企業年金個人賬戶資金，可根據本人要求一次性支付給本人。
2．個人賬戶轉移
實行企業年金制度的企業，其員工在變動工作單位時，企業年金個人賬戶資金可以隨同轉移。
二、企業補充醫療保險
(一)概念
補充醫療保險是指企業在參加基本醫療保險的基礎上，自愿建立的滿足在職職工和退休人員較高醫療需求的醫療保險補充形式，用于對城鎮職工基本醫療保險制度支付以外在職職工和退休人員醫療費用個人負擔部分的補助。
(二)作用
企業補充醫療保險既體現了單位福利的合理配置，又兼顧了個人的不同需求，是國家醫療保障體系的重要組成部分。企業補充醫療保險是收入的再分配，企業補充醫療保險支付的比例越高，個人自付的就越少，收入的減少就越少，相對報酬就增加。企業補充醫療保險的特征有：福利性、自辦性、非營利性、一定的強制性和自愿性、統籌級次性。
(三)企業補充醫療保險的基本模式
根據各個企業自身在不斷探索中采用的企業補充醫療保險模式進行歸納總結，總體來看基本分成保障型、第三方管理型和企業自主管理型三種保險模式。
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