基金從業(yè)《法律法規(guī)》真題會(huì)重復(fù)考，基金從業(yè)資格考試出題點(diǎn)來(lái)自于教材和大綱，常見(jiàn)的出題點(diǎn)可能重復(fù)出題。考試題目考查應(yīng)知應(yīng)會(huì)，綜合運(yùn)用和靈活變通越來(lái)越強(qiáng)。一起來(lái)測(cè)試一下你的掌握情況吧！
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1、公司內(nèi)部控制大綱是對(duì)公司章程規(guī)定的內(nèi)控原則的細(xì)化和展開(kāi)，是各項(xiàng)基本管理制度的綱要和總攬，內(nèi)部控制大綱應(yīng)當(dāng)明確()
I.內(nèi)控目標(biāo)
II.內(nèi)控原則
III.內(nèi)控措施
IV.控制環(huán)境
A.I
B.I、II
C.I、II、III、IV
D.I、II、III
【考點(diǎn)】?jī)?nèi)部控制大綱
【章節(jié)】第二十五章 第三節(jié)
解析：公司內(nèi)部控制大綱是對(duì)公司章程規(guī)定的內(nèi)控原則的細(xì)化和展開(kāi)，是各項(xiàng)基本管理制度的綱要和總攬。內(nèi)部控制大綱應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)控目標(biāo)、內(nèi)控原則、控制環(huán)境、內(nèi)控措施等內(nèi)容。
2、基金管理人內(nèi)部環(huán)境的要素包括()
I.全體員工的誠(chéng)信意識(shí)
II.管理層的風(fēng)險(xiǎn)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
III.管理層分配權(quán)力和劃分責(zé)任的機(jī)制
IV.董事會(huì)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注和指導(dǎo)
A.I、II、III、IV
B.II、III、IV
C.I、II、III
D.I、II、IV
【考點(diǎn)】?jī)?nèi)部環(huán)境的要素
【章節(jié)】第二十五章 第一節(jié)
解析：內(nèi)部環(huán)境的要素包括：全體員工的誠(chéng)信、道德價(jià)值觀和勝任能力，管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，管理層分配權(quán)力和劃分責(zé)任、組織和開(kāi)發(fā)其員工的方式，以及董事會(huì)給予的關(guān)注和指導(dǎo)。
3、以下不屬于基金管理人內(nèi)部控制目標(biāo)的是()
A、保證公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作遵紀(jì)守法
B、防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
C、確保財(cái)務(wù)和信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)
D、保證公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化
【考點(diǎn)】基金管理人內(nèi)部控制的目標(biāo)
【章節(jié)】第二十五章 第一節(jié)
解析：內(nèi)部控制的總體目標(biāo)簡(jiǎn)介如下：
(一) 保證公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)理念。
(二)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效益，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。
(三)確保基金和基金管理人的財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)
4、關(guān)于基金公司內(nèi)部控制大綱涉及的內(nèi)容，以下正確的是()。
I.明確內(nèi)控目標(biāo)和內(nèi)控原則
II.明確控制環(huán)境和信息與溝通
III.明確內(nèi)部控制監(jiān)督
A.I、II
B.II
C.I、II、III
D.I、III
【考點(diǎn)】?jī)?nèi)部控制大綱
【章節(jié)】第二十五章 第三節(jié)
參考解析：本題考查內(nèi)部控制大綱的內(nèi)容。公司內(nèi)部控制大綱是對(duì)公司章程規(guī)定的內(nèi)控原則的細(xì)化和展開(kāi)，是各項(xiàng)基本管理制度的綱要和總攬，內(nèi)部控制大綱應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)控目標(biāo)內(nèi)控原則、控制環(huán)境、內(nèi)控措施等內(nèi)容。此外，還應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部控制監(jiān)督和附則這幾個(gè)部分。故本題選C選項(xiàng)。
5、基金管理人風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境要素包括()
I.員工的誠(chéng)信、道德價(jià)值和勝任能力
II.管理層的理念和經(jīng)驗(yàn)風(fēng)格
III.管理層分配權(quán)力和劃分責(zé)任、組織和開(kāi)發(fā)其員工的方式
IV.董事會(huì)給予的關(guān)注和指導(dǎo)
A.I、III、IV
B.I、II、III
C.I、II、III、IV
D.II、IV
【考點(diǎn)】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架
【章節(jié)】第二十五章 第一節(jié)
解析：基金管理人內(nèi)部環(huán)境是其他所有風(fēng)險(xiǎn)管理要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)，其中特別重要的是經(jīng)理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好。內(nèi)部環(huán)境的要素包括：全體員工的誠(chéng)信、道德價(jià)值觀和勝任能力，管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，管理層分配權(quán)力和劃分責(zé)任、組織和開(kāi)發(fā)其員工的方式，以及董事會(huì)給予的關(guān)注和指導(dǎo)。
6、中國(guó)證監(jiān)會(huì)最新發(fā)布的指引中規(guī)定了新的投資限制，但某公基金管理公司因風(fēng)控人員離職而未能及時(shí)在投資系統(tǒng)中設(shè)置閾值，導(dǎo)致投資違規(guī)，該公司違反了內(nèi)部控制的()
A.獨(dú)立性原則
B.健全性原則
C.相互制約原則
D.有效性原則
健全性原則指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)或機(jī)構(gòu)和各級(jí)人員，并涵蓋決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。基金管理人內(nèi)部控制必須覆蓋所有人員，要求各部門(mén)之間、人員之間應(yīng)相互配合、協(xié)調(diào)同步、緊密銜接，避免只管相互牽制而不顧辦事效率的做法，導(dǎo)致不必要的扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象。為此，必須做到既相互牽制，又相互協(xié)調(diào)，保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)連續(xù)、有效地進(jìn)行。
考點(diǎn)：內(nèi)部控制的原則 掌握
章節(jié)：第二十五章 第一節(jié)
7、基金管理人制定內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括()
Ⅰ合法合規(guī)性原則.內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、規(guī)章和各項(xiàng)規(guī)定的要求
Ⅱ.全面性原則，內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)
Ⅲ商業(yè)性原則，內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)在確保風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上以企業(yè)商業(yè)價(jià)值最大化為出發(fā)點(diǎn)
IV.適時(shí)性原則,內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)和完善
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
基金管理人制定內(nèi)部控制制度一般應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
(1)合法、合規(guī)性原則。公司內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)、規(guī)章和各項(xiàng)規(guī)定。
(2)全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，不得留有制度上的空白或漏洞。
(3)審慎性原則。公司內(nèi)部控制的核心是風(fēng)險(xiǎn)控制，制定內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)以審慎經(jīng)營(yíng)、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)。
(4)適時(shí)性原則。內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)當(dāng)隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行及時(shí)的修改或完善。
考點(diǎn)：制定內(nèi)控制度的原則 理解
章節(jié)：第二十五章 第三節(jié)
8、基金管理人內(nèi)部控制的總體目標(biāo)包括()
I.保證公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則
II.防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效益，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展
III.確保基金和基金管理人的財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整
IV.保障基金從業(yè)人員的利益
A.I、II
B.I、IV
C.I、II、III
D.I、II、III、IV
內(nèi)部控制的總體目標(biāo)：
(一)保證公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)理念
(二)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效益，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展
(三)確保基金和基金管理人的財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)
考點(diǎn)：內(nèi)部控制的目標(biāo) 理解
章節(jié)：第二十五章 第一節(jié)
9、基金管理公司內(nèi)部控制機(jī)制的層次包括()
I員工自律
II部門(mén)各級(jí)主管的檢查監(jiān)督
Ⅲ公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對(duì)各部門(mén)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制
Ⅳ董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會(huì)和督察長(zhǎng)對(duì)公司的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)
V 監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司的檢查和處罰
A.I、II、IV、V
B. I、II、Ⅲ
C Ⅲ、IV、V
D.I、II、Ⅲ、IV
基金管理人內(nèi)部控制機(jī)制一般包括四個(gè)層次：一是員工自律;二是部門(mén)各級(jí)主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對(duì)各部門(mén)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會(huì)和督察長(zhǎng)的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。
考點(diǎn)：內(nèi)部控制機(jī)制的層級(jí) 掌握
章節(jié)：第二十五章 第二節(jié)
10、以下選項(xiàng)中，不符合基金管理公司組織結(jié)構(gòu)相互制約 。
A.公司風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)擬發(fā)行的采用攤余成本法估值的基金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
B.公司綜合管理部對(duì)告供應(yīng)商白名單進(jìn)行審查
C.公司財(cái)務(wù)部末作審核 ，直按接收基金會(huì)計(jì)提供的基金管理費(fèi)收入數(shù)據(jù)入賬
D.公司合規(guī)部對(duì)電子商務(wù)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新模式進(jìn)行合規(guī)審查
相互制約原則指基金管理人內(nèi)部部門(mén)和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制衡。基金管理人內(nèi)部的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，如果經(jīng)過(guò)兩個(gè)以上的相互制約環(huán)節(jié)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和核查，其發(fā)生錯(cuò)弊現(xiàn)象的概率就很低。就具體的內(nèi)部控制措施來(lái)說(shuō)，相互牽制必須考慮橫向控制和縱向控制兩方面的制約關(guān)系。從橫向關(guān)系來(lái)講，完成某個(gè)環(huán)節(jié)的工作需有來(lái)自彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門(mén)或人員協(xié)調(diào)運(yùn)作、相互監(jiān)督、相互制約、相互證明;從縱向關(guān)系來(lái)講，完成某個(gè)工作需經(jīng)過(guò)互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)牽制。只有經(jīng)過(guò)橫向關(guān)系和縱向關(guān)系的核查和制約，才能使發(fā)生的錯(cuò)弊減少到較低程度，或者即使發(fā)生問(wèn)題，也易盡早發(fā)現(xiàn)，便于及時(shí)糾正。
考點(diǎn)：內(nèi)部控制的原則 掌握
章節(jié)：第二十五章 第一節(jié)
11、某上市公司的實(shí)際控制人因刑事犯罪被司法機(jī)關(guān)逮捕后，該上市公司股價(jià)連續(xù)多個(gè)交易日跌停。某基金管理人對(duì)旗下公募基金持有的該上市公司股票采用當(dāng)日收盤(pán)價(jià)格進(jìn)行估值。上述
情況反映了該其金管理人應(yīng)當(dāng)從以下哪個(gè)方面加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制?()
A.基金管理人應(yīng)當(dāng)規(guī)范基金清算交割工作，確保基金資產(chǎn)安全
B.基金管理人應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)復(fù)核制度 ，防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生
C.基金管理人應(yīng)當(dāng)采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序
D.基金管理人應(yīng)當(dāng)保證同一基金的不同份額之間獨(dú)立建賬和獨(dú)立核算
基金管理人應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)控制措施，以確保會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)：
(1)應(yīng)當(dāng)建立憑證制度，通過(guò)憑證設(shè)計(jì)、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
(2)應(yīng)當(dāng)建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系，正確設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，有效控制會(huì)計(jì)記賬程序。
(3)應(yīng)當(dāng)建立復(fù)核制度，通過(guò)會(huì)計(jì)復(fù)核和業(yè)務(wù)復(fù)核防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)的產(chǎn)生。
(4)應(yīng)當(dāng)采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序，公允反映基金所投資的有價(jià)證券在估值時(shí)點(diǎn)的價(jià)值。
(5)應(yīng)當(dāng)規(guī)范基金清算交割工作，在授權(quán)范圍內(nèi)，及時(shí)準(zhǔn)確地完成基金清算，確保基金資產(chǎn)的安全。
(6)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的成本控制和業(yè)績(jī)考核制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前、事中和事后監(jiān)督。
(7)應(yīng)制定完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)妥善保管、業(yè)務(wù)用章、支票等重要憑據(jù)和會(huì)計(jì)檔案，嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。嚴(yán)格制定財(cái)務(wù)收支審批制度和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法，自覺(jué)遵守國(guó)家財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
考點(diǎn)：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 理解
章節(jié)：第二十五章 第四節(jié)
