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06年會計中級職稱考試財務(wù)管理課堂筆記四

來源：233網(wǎng)校 2006年8月16日

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　（2）總資金直線方程：y=a+b×x，主要是確定a、b的數(shù)值。
　　舉例：企業(yè)的總經(jīng)理要求出納人員確定下個月發(fā)放職工工資所需要的資金，企業(yè)員工目前的情況如下：企業(yè)的管理人員（5名），固定月工資為5000元/ 人，雇傭臨時工作為生產(chǎn)工人，采用計件工資，10元/件，推銷人員（10名），每人保底工資500元/月，另外每推銷一件產(chǎn)品提成1元，假設(shè)企業(yè)產(chǎn)銷平衡。根據(jù)上述資料可以知道：a=5×5000+10×500=30000（元），b=10+1=11（元/件），所以下個月發(fā)放職工工資所需資金y= 30000+11x。
　　①高低點法——選擇業(yè)務(wù)量最高最低兩點的資料進行預(yù)測
　　注意：以業(yè)務(wù)量為準找高低點。　　　　
　　然后根據(jù)最高點或最低點的資料，代入公式a=y-bx求出a。
　　特點：比較簡便，精確性差，代表性差。
　　參照教材P67[例3-2]
　　[例3-2]資金習(xí)性預(yù)測法——高低點法
　　某企業(yè)歷史上現(xiàn)金占用與銷售收入之間的關(guān)系如表3-3
　　表3-3　　　　　　　　　現(xiàn)金與銷售收入變化情況表　　　　　　　單位：元　

年度	銷售收入（Xi）	現(xiàn)金占用（Yi）
1999 2000 2001 2002 2003	2000000 2400000 2600000 2800000 3000000	110000 130000 140000 150000 160000

根據(jù)以上資料采用高低點法計算如下：
　　現(xiàn)金占用單位變動資金b=（160000-110000）/（3000000-2000000）=0.05（元）
　　現(xiàn)金占用不變資金總額a=160000-0.05×3000000=10000（元）
　　或=110000-0.05×2000000=10000（元）
　　所以現(xiàn)金占用的方程：y=10000+0.05x
　　資金習(xí)性預(yù)測法有兩種形式：一種是根據(jù)資金占用總額同產(chǎn)銷量的關(guān)系來預(yù)測資金需要量；另一種是采用先分項后匯總的方式預(yù)測資金需要量。
　　
　　表3-4　　　　　　　　　　資金需要量預(yù)測表（分項預(yù)測）　　　　　單位：元

	年度不變資金（a）	每一元銷售收入所需變動資金（b）
流動資產(chǎn) 　現(xiàn)金　應(yīng)收賬款　存貨小計　減：流動負債　　　應(yīng)付賬款及應(yīng)付費用　凈資金占用固定資產(chǎn) 　廠房、設(shè)備所需資金合計	10000 60000 100000 170000 80000 90000 510000 600000	0.05 0.14 0.22 0.41 0.11 0.30 0 0.30

　　例2：某企業(yè)2001～2004年銷售收入與資產(chǎn)情況如下：
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬元

時間	銷售收入	現(xiàn)金	應(yīng)收賬款	存貨	固定資產(chǎn)	流動負債
2001	600	1400	2100	3500	6500	1080
2002	500	1200	1900	3100	6500	930
2003	680	1620	2560	4000	6500	1200
2004	700	1600	2500	4100	6500	1230
合計	2480	5820	9060	14700	6500	4440