?。?）總資金直線方程：y=a+b×x，主要是確定a、b的數值。
舉例：企業的總經理要求出納人員確定下個月發放職工工資所需要的資金，企業員工目前的情況如下：企業的管理人員（5名），固定月工資為5000元/ 人，雇傭臨時工作為生產工人，采用計件工資，10元/件，推銷人員（10名），每人保底工資500元/月，另外每推銷一件產品提成1元，假設企業產銷平衡。根據上述資料可以知道：a=5×5000+10×500=30000（元），b=10+1=11（元/件），所以下個月發放職工工資所需資金y= 30000+11x。
①高低點法——選擇業務量最高最低兩點的資料進行預測
注意：以業務量為準找高低點?！ ?
然后根據最高點或最低點的資料，代入公式a=y-bx求出a。
特點：比較簡便，精確性差，代表性差。
參照教材P67[例3-2]
[例3-2]資金習性預測法——高低點法
某企業歷史上現金占用與銷售收入之間的關系如表3-3
表3-3 現金與銷售收入變化情況表 單位：元
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年度 |
銷售收入（Xi） |
現金占用（Yi） |
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1999 2000 2001 2002 2003 |
2000000 2400000 2600000 2800000 3000000 |
110000 130000 140000 150000 160000 |
根據以上資料采用高低點法計算如下：
現金占用單位變動資金b=（160000-110000）/（3000000-2000000）=0.05（元）
現金占用不變資金總額a=160000-0.05×3000000=10000（元）
或=110000-0.05×2000000=10000（元）
所以現金占用的方程：y=10000+0.05x
資金習性預測法有兩種形式：一種是根據資金占用總額同產銷量的關系來預測資金需要量；另一種是采用先分項后匯總的方式預測資金需要量。
表3-4 資金需要量預測表（分項預測） 單位：元
要求：
?。?）采用高低點法分項建立資金預測模型，并預測當2005年銷售收入為1000萬元時企業的資金需要總量。
注意：選擇高點和低點的依據是業務量，而非資金占用量。
現金占用單位變動資金b=（160000-110000）/（3000000-2000000）=0.05（元）
現金占用不變資金總額a=160000-0.05×3000000=10000（元）
或=110000-0.05×2000000=10000（元）
所以現金占用的方程：y=10000+0.05x
資金習性預測法有兩種形式：一種是根據資金占用總額同產銷量的關系來預測資金需要量；另一種是采用先分項后匯總的方式預測資金需要量。
表3-4 資金需要量預測表（分項預測） 單位：元
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年度不變資金（a） |
每一元銷售收入所需變動資金（b） |
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流動資產 現金 應收賬款 存貨 小計 減：流動負債 應付賬款及應付費用 凈資金占用 固定資產 廠房、設備 所需資金合計 |
10000 60000 100000 170000 80000 90000 510000 600000 |
0.05 0.14 0.22 0.41 0.11 0.30 0 0.30 |
例2：某企業2001～2004年銷售收入與資產情況如下：
單位：萬元
單位：萬元
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時間 |
銷售收入 |
現金 |
應收賬款 |
存貨 |
固定資產 |
流動負債 |
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2001 |
600 |
1400 |
2100 |
3500 |
6500 |
1080 |
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2002 |
500 |
1200 |
1900 |
3100 |
6500 |
930 |
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2003 |
680 |
1620 |
2560 |
4000 |
6500 |
1200 |
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2004 |
700 |
1600 |
2500 |
4100 |
6500 |
1230 |
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合計 |
2480 |
5820 |
9060 |
14700 |
6500 |
4440 |
?。?）采用高低點法分項建立資金預測模型，并預測當2005年銷售收入為1000萬元時企業的資金需要總量。
注意：選擇高點和低點的依據是業務量，而非資金占用量。
