二、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容
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財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容 |
要求 |
要點(diǎn) |
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籌資活動(dòng) |
合理確定籌資結(jié)構(gòu)、以降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)； |
分清兩種不同性質(zhì)的資金來源：權(quán)益資金與債務(wù)資金。 |
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投資活動(dòng) |
提高投資效益、降低投資風(fēng)險(xiǎn) |
分清廣義投資與狹義投資的范圍； |
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資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng) |
加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金利用效果； |
資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的三項(xiàng)內(nèi)容； |
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分配活動(dòng) |
依法分配，確保企業(yè)取得最大的長(zhǎng)期利益。 |
分清兩種資金分配報(bào)酬的區(qū)別 |
【例二】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)有（）。（2003年）
A. 償還借款B. 購(gòu)買國(guó)庫(kù)券
C. 支付股票股利D. 利用商業(yè)信用
【答案】ACD
【例三】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的有（?。?。
A. 采購(gòu)材料或商品 B. 出售產(chǎn)品或商品
C. 購(gòu)買其他企業(yè)股票 D. 短期借款籌集經(jīng)營(yíng)資金
【答案】ABD
三、財(cái)務(wù)關(guān)系的體現(xiàn)
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企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系 |
體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì) |
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企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 |
投資與支付投資報(bào)酬的關(guān)系 |
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企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 |
債務(wù)與債權(quán)關(guān)系 |
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企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 |
投資與受資關(guān)系 |
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企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 |
債權(quán)與債務(wù)關(guān)系 |
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企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 |
強(qiáng)制和無償?shù)姆峙潢P(guān)系 |
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企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 |
內(nèi)部各單位之間的利益關(guān)系 |
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企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 |
勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系 |
【例四】在下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，能夠體現(xiàn)企業(yè)與其投資者之間財(cái)務(wù)關(guān)系的是 ()。
（2002年）
A. 企業(yè)向國(guó)有資產(chǎn)投資公司交付利潤(rùn)
B. 企業(yè)向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款
C. 企業(yè)向其他企業(yè)支付貨款
D. 企業(yè)向職工支付工資
【答案】A
【例五】民營(yíng)企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為一種投資與受資關(guān)系。（ ）
（2004年）
【答案】×
第二節(jié)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境
一、財(cái)務(wù)管理環(huán)境的概念
財(cái)務(wù)管理環(huán)境是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外各種條件的統(tǒng)稱。包括：經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境。
二、財(cái)務(wù)管理的金融環(huán)境
主要包括金融機(jī)構(gòu)、金融工具、金融市場(chǎng)和利率四個(gè)方面。
（一）金融工具的特征
金融工具基本特征：期限性、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性、收益性。
（二）金融市場(chǎng)的種類及其特點(diǎn)
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分類依據(jù) |
種類 |
主 要 特 點(diǎn) |
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按期限分類 |
短期金融市場(chǎng) （貨幣市場(chǎng)） |
① 交易期限短；② 交易目的是滿足短期資金周轉(zhuǎn)的需要；③ 所交易的金融工具具有較強(qiáng)的貨幣性。 |
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長(zhǎng)期金融市場(chǎng) （資本市場(chǎng)） |
① 交易的主要目的是滿足長(zhǎng)期投資性資金的供求需要；② 收益較高而流動(dòng)性較差；③ 資金借貸量大；④ 價(jià)格變動(dòng)幅度大。 | |
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按證券交易 的方式和次 數(shù)分類 |
初級(jí)市場(chǎng) （發(fā)行市場(chǎng)或 一級(jí)市場(chǎng)） |
是指新發(fā)行證券的市場(chǎng)，可理解為“新貨市場(chǎng)”，這類市場(chǎng)使預(yù)先存在的資產(chǎn)交易成為可能。 |
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次級(jí)市場(chǎng) （二級(jí)市場(chǎng)或 流通市場(chǎng)） |
是指現(xiàn)有金融資產(chǎn)的交易場(chǎng)所，可理解為“舊貨市場(chǎng)” | |
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按金融工具 的屬性分類 |
基礎(chǔ)性金融市場(chǎng) |
是指以基礎(chǔ)性金融產(chǎn)品為交易對(duì)象的金融市場(chǎng)，如商業(yè)票據(jù)、企業(yè)債券、企業(yè)股票的交易市場(chǎng)。 |
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金融衍生品市場(chǎng) |
金融衍生品是一種金融合約，如遠(yuǎn)期、期貨、掉期、期權(quán)市場(chǎng)。 |
