第一章　財務(wù)管理總論
　　第一節(jié)　財務(wù)管理概述
　　一、財務(wù)管理的含義與內(nèi)容
　　企業(yè)財務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。前者稱為財務(wù)活動，后者稱為財務(wù)關(guān)系。
財務(wù)管理是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性的管理工作。
　　三個要點：
　　（1）財務(wù)管理是一項管理工作；
　　（2）財務(wù)管理的對象是資金，具有綜合性；
　　（3）財務(wù)管理的內(nèi)容包括組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系。
　　（一）財務(wù)活動
　　企業(yè)的財務(wù)活動包括投資、資金營運、籌資和資金分配等一系列行為。
　　1.投資活動（投出資金、形成企業(yè)資產(chǎn)的活動）
　　投資是指企業(yè)根據(jù)項目資金需要投出資金的行為。
　　重點掌握兩個問題：
　　（1）投資的分類。企業(yè)投資可以分為兩類：廣義的投資和狹義的投資。廣義投資包括對外投資（如投資購買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營，或投資于外部項目）和內(nèi)部使用資金（一般簡稱對內(nèi)投資，如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等）；狹義投資僅是對外投資。
　　（2）投資活動包括資金收入和資金支出兩個方面。例如，企業(yè)購買內(nèi)部所需資產(chǎn)，購買各種證券，需要支出資金，當(dāng)企業(yè)變賣其對內(nèi)投資形成的資產(chǎn)或收回其對外投資時，則會產(chǎn)生資金的收入
2.資金營運活動（資金在經(jīng)營中運用的活動）
　　因企業(yè)日常經(jīng)營而引起的財務(wù)活動，也稱為資金營運活動。
　　重點掌握兩點：
　　（1）資金營運活動包括資金收入和支出兩個方面。一是采購材料或商品，支付工資和其他營業(yè)費用，這會形成資金的支出；二是產(chǎn)品出售，取得收入，這會形成資金的收入。
　　（2）關(guān)于短期借款。如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營的需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金，這是企業(yè)的資金營運活動，而不是籌資活動。
3.籌資活動（籌集資金的活動）
　　重點掌握兩個問題：
　　（1）籌資活動的內(nèi)容。籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)。
　　（2）籌資活動包括資金收入和資金支出兩個方面。例如，企業(yè)通過向銀行借款、發(fā)行債券，利用商業(yè)信用等方式籌集資金，表現(xiàn)為資金的收入；企業(yè)償還借款、支付利息、股利以及付出各種籌資費用等，則表現(xiàn)為資金的付出。
　　4.資金分配活動
　　重點掌握分配的概念。廣義的分配是指企業(yè)對各種收入進(jìn)行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對凈利潤的分配。（分配的起點：廣義為收入，狹義為凈利潤）
本考點要從三個層次進(jìn)行掌握：首先掌握財務(wù)活動的四個方面，其次，要掌握廣義和狹義投資、分配的含義。第三，具體經(jīng)濟(jì)活動的歸屬。也就是企業(yè)發(fā)生了某種經(jīng)濟(jì)活動之后，要能夠判斷出它是投資活動、資金營運活動、籌資活動還是資金分配活動。
　　（二）財務(wù)關(guān)系
　　企業(yè)財務(wù)關(guān)系包括八個方面：
　　1.企業(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系
　　【注意】這里的投資者不包括債權(quán)人，僅指權(quán)益資金的出資者，即股東或所有者。
　　這主要是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向投資者支付投資報酬所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（受資與投資的關(guān)系）
　　2.企業(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系
　　這主要是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（債務(wù)與債權(quán)）
　　3.企業(yè)與受資者之間的財務(wù)關(guān)系
　　主要是指企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（投資與受資）
　　4.企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系
　　主要是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（債權(quán)與債務(wù)）
　　5.企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的關(guān)系
　　供應(yīng)商——企業(yè)——客戶
　　主要是指企業(yè)購買供貨商的商品或接受其服務(wù)，以及向客戶銷售商品或提供服務(wù)過程中形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（購銷關(guān)系）
　　6.企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系
　　指政府作為社會管理者，通過收繳各種稅款的方式與企業(yè)形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（強(qiáng)制與無償）
　　7.企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系
　　指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中互相提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（資金結(jié)算關(guān)系）
　　8.企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系
　　主要是指企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（勞動與報酬）
1.對于八個方面的財務(wù)關(guān)系，只需理解即可，不需要背。
　　2.本考點應(yīng)從兩個層次進(jìn)行掌握：一是每一種財務(wù)關(guān)系的性質(zhì)（注意對應(yīng)關(guān)系）；二是每一種財務(wù)關(guān)系包括的內(nèi)容。比如，哪些財務(wù)活動能夠體現(xiàn)企業(yè)與投資者的財務(wù)關(guān)系等。　　
　　二、財務(wù)管理的環(huán)節(jié)
　　掌握兩個問題即可：
　　一是財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)包括（1）規(guī)劃與預(yù)測；（2）財務(wù)決策；（3）財務(wù)預(yù)算；（4）財務(wù)控制；（5）財務(wù)分析、業(yè)績評價與激勵。
　　二是在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財務(wù)管理的核心是財務(wù)決策。