(二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　1.“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長期債權(quán)投資收回的利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期投資”、“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　2.“分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司因股權(quán)性投資而收到的現(xiàn)金股利，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。不包括股票股利。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)收股利”、“投資收益”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　3.“取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司因債權(quán)性投資而收到的利息。不包括債權(quán)投資收回的本金，債權(quán)到期收回的本金在“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期投資”、“應(yīng)收利息”、“長期債權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　4.“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金，扣除所發(fā)生的現(xiàn)金支出后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額如為負(fù)數(shù)，應(yīng)在投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出中單列項(xiàng)目反映。

　　5.“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除了上述各項(xiàng)以外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中如有價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。

　　6.“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨(dú)反映。公司以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)，其首次付款支付的現(xiàn)金作為投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出，以后各期支付的現(xiàn)金作為籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“在建工程”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目的記錄分析填列。

　　7.“權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金，包括公司取得的短期股票投資、長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。公司以非現(xiàn)金的固定資產(chǎn)、商品等進(jìn)行的權(quán)益性投資，在現(xiàn)金流量表的附注中單獨(dú)反映，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期投資”、“長期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　8.“債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行債權(quán)投資支付的現(xiàn)金，包括公司購買的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期債券投資和長期債券投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。公司取得的除長期債券投資以外的其他債權(quán)投資所支付的現(xiàn)金，也在本項(xiàng)目內(nèi)反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期投資”、“長期債權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　9.“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除了上述各項(xiàng)以外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中如有價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。

　　(三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　1.“吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司收到的投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票方式籌集的資金實(shí)際收到的股款凈額(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額)。以發(fā)行股票方式籌集資金而由公司直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，在“發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不從本項(xiàng)目內(nèi)扣除。本項(xiàng)目可以根據(jù)“股本”、“資本公積”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。



　　2.“發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司發(fā)行債券實(shí)際收到的現(xiàn)金(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額)。公司自行發(fā)行債券支付的發(fā)行費(fèi)用，在“發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不從本項(xiàng)目內(nèi)扣除。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)付債券”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　3.“借款所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的資金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　4.“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中如有價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。

　　5.“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等的借款本金、償還債券本金等。公司償還的借款利息、債券利息，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)，在“償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。對(duì)于以非現(xiàn)金償付的債務(wù)應(yīng)在報(bào)表附注中說明。

　　6.“發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司為籌集長期使用的資金而發(fā)生，由公司直接支付的發(fā)行股票和債券的費(fèi)用。公司委托其他單位發(fā)行股票或債券，由受托單位直接從發(fā)行收入中抵扣的各項(xiàng)發(fā)行費(fèi)用，不在本項(xiàng)目內(nèi)反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。這里所說的現(xiàn)金支出是指資金到達(dá)企業(yè)之前發(fā)生的前期費(fèi)用，不包括利息支出和股利支出。

　　7.“分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付的現(xiàn)金股利，以及支付給其他投資單位的利潤。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)付股利”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
　　8.“償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付的利息，包括支付的借款利息、債券利息等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”、“長期借款”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“在建工程”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　9.“融資租賃所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司融資租入固定資產(chǎn)支付的租金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“長期應(yīng)付款”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目的記錄分析填列。

　　10.“減少注冊資本所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司因減少注冊資本而支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“股本”、“資本公積”、“盈余公積”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目的記錄分填列。

　　11.“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除了上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中如有價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”及其他有關(guān)科目的記錄分析填列。

　　12.“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響”項(xiàng)目，反映公司外幣現(xiàn)金流量，按現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額，與外幣現(xiàn)金凈額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。