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2014年證券從業(yè)《發(fā)行與承銷(xiāo)》考試要點(diǎn)解析:第九章

來(lái)源:233網(wǎng)校 2014年1月30日
  要點(diǎn)八
  (混合資本債券)
  混合資本債券是一種混合資本工具,它同時(shí)兼有一定的股本性質(zhì)和債務(wù)性質(zhì),但比普通股票和債券更復(fù)雜。
  1.我國(guó)的定義
  是指商業(yè)銀行為補(bǔ)充附屬資本發(fā)行的、清償順序位于股權(quán)資本之前但列在一般債務(wù)和次級(jí)債務(wù)之后、期限在15年以上、發(fā)行之日起10年內(nèi)不可贖回的債券。2.四個(gè)基本特征
  (1)期限在15年以上,發(fā)行之日起10年內(nèi)不得贖回。發(fā)行之日起10年后發(fā)行人具有一次贖回權(quán),若發(fā)行人未行使贖回權(quán),可以適當(dāng)提高混合資本債券的利率。(2)混合資本債券到期前,如果發(fā)行人核心資本充足率低于4%,發(fā)行人可以延期支付利息;如果同時(shí)出現(xiàn)以下情況:最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表中盈余公積與未分配利潤(rùn)之和為負(fù),且最近12個(gè)月內(nèi)未向普通股股東支付現(xiàn)金紅利,則發(fā)行人必須延期支付利息。在不滿足延期支付利息條件時(shí),發(fā)行人應(yīng)立即支付欠息及欠息產(chǎn)生的復(fù)利。
  (3)當(dāng)發(fā)行人清算時(shí),混合資本債券本金和利息的清償順序列于一般債務(wù)和次級(jí)債務(wù)之后、先于股權(quán)資本。
  (4)混合資本債券到期時(shí),如果發(fā)行人無(wú)力支付清償順序在該債券之前的債務(wù),或支付該債券將導(dǎo)致無(wú)力支付清償順序在混合資本債券之前的債務(wù),發(fā)行人可以延期支付該債券的本金和利息。
  3.發(fā)行方式
  混合資本債券可以公開(kāi)發(fā)行,也可以定向發(fā)行,但均應(yīng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。在混合資本債券存續(xù)期內(nèi),信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期或不定期對(duì)混合資本債券進(jìn)行跟蹤評(píng)級(jí)。
  4.混合資本債券
  發(fā)行人按規(guī)定提前贖回混合資本債券、延期支付利息或混合資本債券到期延期支付本金和利息時(shí),應(yīng)提前5個(gè)工作日?qǐng)?bào)中國(guó)人民銀行備案,通過(guò)中國(guó)貨幣網(wǎng)、中國(guó)債券信息網(wǎng)公開(kāi)披露。
  注:在商業(yè)銀行次級(jí)債務(wù)計(jì)入附屬資本,最多可以發(fā)行占核心資本50%的情況下,商業(yè)銀行可以通過(guò)發(fā)行一定額度的混合資本債券,填補(bǔ)現(xiàn)有次級(jí)債務(wù)和一般準(zhǔn)備等附屬資本之和不足核心資本100%的差額部分,提高附屬資本在監(jiān)管資本中的比重。

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