(發(fā)行證券公司債券有關(guān)的信息披露：《證券公司債券管理暫行辦法》)
1．公開(kāi)發(fā)行債券募集說(shuō)明書(shū)的披露
2．公開(kāi)發(fā)行債券募集說(shuō)明書(shū)摘要的披露
發(fā)行人針對(duì)實(shí)際情況編制募集說(shuō)明書(shū)摘要，但應(yīng)包括募集說(shuō)明書(shū)全文的重要內(nèi)容，不得出現(xiàn)內(nèi)容上不一致或因遺漏重要信息而誤導(dǎo)投資者的情況。
3．公開(kāi)發(fā)行債券上市公告書(shū)的披露(1)上市公告書(shū)的基本要求
第22號(hào)準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)發(fā)行人上市公告書(shū)信息披露的最低要求。
由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實(shí)不便披露的，發(fā)行人可向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免。
(2)上市公告書(shū)的基本內(nèi)容
?、僦匾暶髋c提示。
②發(fā)行情況。
?、勰技f(shuō)明書(shū)的重要內(nèi)容。
?、芏录坝嘘P(guān)中介機(jī)構(gòu)的聲明。
4．公開(kāi)發(fā)行債券的持續(xù)信息披露
(1)發(fā)行人應(yīng)在債券存續(xù)期內(nèi)，向債券持有人披露經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
(2)公開(kāi)發(fā)行債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)于本息支付前l(fā)0
日內(nèi)，就有關(guān)事宜在證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊上公告3次。
(3)債券上市期間，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日后4個(gè)月內(nèi)向證監(jiān)會(huì)和證交所提交年度報(bào)告，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日后兩個(gè)月內(nèi)向證監(jiān)會(huì)和證交所提交中期報(bào)告，并在證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上披露。
(4)定期報(bào)告應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露報(bào)告期內(nèi)與債券持有人利益相關(guān)的重要情況，至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①債券本息的支付情況；②專項(xiàng)償債賬戶的有關(guān)情況；③擔(dān)保人和擔(dān)保物發(fā)生重大變化的情況；④發(fā)行人的負(fù)債變化情況；⑤現(xiàn)金流量狀況綜述；⑥跟蹤評(píng)級(jí)情況；⑦債權(quán)代理人代理事務(wù)報(bào)告的主要內(nèi)容；⑧重大事項(xiàng)公告的主要情況；⑨債券持有人會(huì)議的召開(kāi)情況；⑩其他對(duì)債券持有人有重大影響的信息。
(5)發(fā)行人出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以公告或以有效的方式告知債券持有人：①預(yù)計(jì)到期難以償付利息或本金；②專項(xiàng)償債賬戶出現(xiàn)異常；③訂立可能對(duì)還本付息產(chǎn)生重大影響的擔(dān)保合同及其他重要合同；④發(fā)生重大虧損或者遭受超過(guò)凈資產(chǎn)l0％以上的重大損失；⑤發(fā)生重大仲裁、訴訟；⑥減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)；⑦擬進(jìn)行重大債務(wù)重組；⑨未能履行募集說(shuō)明書(shū)的約定：⑨擔(dān)保人或擔(dān)保物發(fā)生重大變化；⑩債券被證券交易所暫停交易、終止上市；⑧中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。
5．定向發(fā)行債券的信息披露
(1)基本要求：對(duì)于各方的規(guī)定。
(2)定向發(fā)行債券的募集說(shuō)明書(shū)募集說(shuō)明書(shū)引用的經(jīng)審計(jì)的最近l期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料在財(cái)務(wù)報(bào)告截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，特別情況下可由發(fā)行人申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)。募集說(shuō)明書(shū)的有效期為6個(gè)月。
(3)持續(xù)信息披露在債券的存續(xù)期間，發(fā)行人應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度《潮之日后4個(gè)月內(nèi)，向持有債券的合格投資者披露年度報(bào)告，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。披露半年度報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日后兩個(gè)月內(nèi)，向持有債券的合格投資者披露并報(bào)證監(jiān)會(huì)備案。
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