7.3.5 財務(wù)評價的基本報表

1.基本財務(wù)報表

（1）現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表（全部投資）、現(xiàn)金流量表（自有資金）；

（2）利潤表；

（3）資金來源與運用表；

（4）資產(chǎn)負債表；

（5）借款還本付息表。

2.輔助報表一般包括：

（1）固定資產(chǎn)投資估算表；（2）流動資金估算表；

（3）投資計劃與資金籌措表；（4）固定資產(chǎn)折舊費計算表；

（5）無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表；（6）總成本費用估算表；

（7）產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入和銷售稅金及附加估算表；

（8）投入物成本計算表（用于計算生產(chǎn)中投入物成本和進項稅）。

2.評估報表設(shè)置說明

本套報表最大特點：銷售收入中不含增值稅的銷項稅，總成本不含進項稅，銷售稅金中不含增值稅。

實行新稅制以后，企業(yè)在產(chǎn)品成本和銷售收入的會計核算上實行價稅分離制

3.基本財務(wù)報表的編制和使用說明

（1）全部投資現(xiàn)金流量表

設(shè)定在全部投資（建設(shè)投資和流動資金）均為自有資金的情況下，計算項目全部投資內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、財務(wù)凈現(xiàn)值率和投資回收期等評價指標，考察項目全部投資的盈利能力。

（2）自有資金現(xiàn)金流量表

考察項目自有資金的盈利能力。

（3）利潤表

該表由利潤表和利潤分配表合并而成

（4）資金來源與運用表

（5）資產(chǎn)負債表

7.3.6項目不確定性分析

不確定性分析方法應(yīng)用較多的是盈虧平衡分析和敏感性分析。

1.盈虧平衡分析

盈虧平衡分析是通過盈虧平衡點（BEP）分析項目成本與收益平衡關(guān)系的一種方法，在盈虧平衡點上，企業(yè)的銷售收入總額與產(chǎn)品銷售總成本（含銷售稅金）相等，企業(yè)處于不盈不虧狀態(tài)。

2.敏感性分析

通過分析項目主要因素發(fā)生變化時對項目經(jīng)濟評價指標的影響程度，從中找出對項目效益影響最大的、最敏感的因素