一、單項(xiàng)選擇題
1．下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。(2007年)
A．將外購的貨物用于本單位集體福利
B．將外購的貨物分配給股東和投資者
C．將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人
D．將外購的貨物作為投資提供給其他單位
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)BCD均屬于視同銷售行為，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，同時(shí)可以抵扣相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額。這是每年考試必考的知識(shí)點(diǎn)，可以各種形式命題。
2．下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。(2006年)
A．建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)
B．汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)
C．塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)
D．電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)
【答案】C
【解析】選項(xiàng)A屬于應(yīng)納增值稅項(xiàng)目與應(yīng)納營業(yè)稅項(xiàng)目的兼營行為；選項(xiàng)B屬于應(yīng)納增值稅項(xiàng)目的兼營行為；選項(xiàng)C屬于增值稅混合銷售行為；選項(xiàng)D屬于營業(yè)稅混合銷售行為。
3．下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）。(2006年)
A．加工企業(yè)對(duì)來料加工后又復(fù)出口的貨物
B．對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物
C．屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物
D．外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物
【答案】B
【解析】選項(xiàng)ACD屬于免稅不退稅的情況；選項(xiàng)B適用免稅并退稅的政策。
4．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137．7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價(jià)為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）。(2006年)
A．75．4萬元
B．100．9萬元
C．119．6萬元
D．137．7萬元
【答案】A
【解析】當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝150×17%－[137．7－115×8×(17%－13%)]＝－75．4(萬元)
當(dāng)期免抵退稅額＝115×8×13%＝119．6(萬元)
由于當(dāng)期免抵退稅額119．6萬元＞期末留抵稅額75．4萬元，則應(yīng)退稅額為75．4萬元。
5．下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（ ）。(2004年)
A．7%
B．10%
C．13%D．17%
【答案】C
【解析】增值稅的法定稅率有17%和13%兩檔，而增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率目前有7%、13%兩檔，13%既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率。
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