1．下列各項中，除另有規定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優惠政策的有（ ）。(2008年)
A．來料加工復出口的貨物
B．小規模納稅人委托外貿企業出口的自產貨物
C．企業在國內采購并運往境外作為國外投資的貨物
D．對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物
【答案】CD
【解析】選項AB均為免稅但不予退稅的項目。
2．某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業達成協議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2006年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發票，注明銷售額120萬元、進項稅額20．4萬元，并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4．8萬元。下列該項業務的處理符合有關規定的有（ ）。(2006年)
A．商場應按120萬元計算銷項稅額
B．商場應按124．8萬元計算銷項稅額
C．商場當月應抵扣的進項稅額為20．4萬元
D．商場當月應抵扣的進項稅額為19．7萬元
【答案】AD
【解析】對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金。當期商場應按平價銷售時的不含稅銷售價格計算銷售額；返利應沖減的進項稅金＝4．8/(1＋17%)×17%＝0．70(萬元)，則當期可抵扣進項稅額＝20．4－0．70＝19．7(萬元)。
3．下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）。(2006年)
A．納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入
B．納稅人受托開發的委托方擁有著作權的軟件取得的收入
C．納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入
D．印刷企業接受出版單位委托印刷有國家統一刊號以及采用國際標準書號編序的圖書取得的收入
【答案】AD
【解析】選項A屬于增值稅的混合銷售行為，應繳納增值稅；選項B屬于營業稅的征收范圍；選項C中的保險費屬于不繳納增值稅的代收款項；選項D屬于增值稅的征收范圍。
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