6.2.3利潤表分析

1.利潤表的調整

根據“利潤=收入-費用”原理編制的。

銀行在進行分析時，步驟如下

主營業務收入減去主營業務成本、營業費用、營業稅，得主營業務利潤，即毛利潤

以主營業務利潤為基礎，加上其他業務利潤，減去管理費用、財務費用，得營業利潤

在營業利潤上加投資收益和營業外收入，減去營業外支出，得出利潤總額；

從利潤總額出發，減去所得稅，得出當期凈利潤。

2.利潤表的結構分析

利潤表分析通常采用結構分析法。

結構分析法除了用于單個客戶利潤表相關項目的分析外，還經常用于同行業平均水平比較分析。（判斷）

6.2.4現金流量分析—銀行最直接關心

利潤是償還貸款的來源，但不能直接用來償還貸款，償還貸款使用的是現金。

1.現金及現金流量的概念

（1）現金及現金等價物的概念

現金流量中的現金被廣義化，既包括現金，又包括現金等價物。具體指庫存現金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資。

2.現金流量的計算

現金凈流量=經營活動的現金凈流量+投資活動的現金凈流量+融資活動的現金凈流量

（2）現金流量的計算方法

①經營活動的現金流量。經營活動現金流量的計算方法有直接法和間接法。

銷售所得現金=銷售收入-△應收賬款

②投資活動的現金流量。投資活動的現金流出(流入)=△固定資產+△投資+△無形資產(△>0，流出；△<0，流入)

③融資活動的現金流量。融資活動的現金流出(流入)=△長期負債+△短期負債+△股東權益(△>O，流出；△<0，流入)