本文主要要掌握的考點有:基金資產估值的概念、估值責任人、基金費用的種類以及各種費用計提標準及計提方式。
一、思維導圖結構梳理
二、三星考點精講
1、基金費用的分類
基金運作過程中涉及的費用分為兩大類:
(1)基金銷售過程中發生的由基金投資者自己承擔的費用——申購費、贖回費及基金轉換費。
(2)基金管理中發生的由基金資產承擔的費用——基金管理費、基金托管費、持有人大會費。
第一類不參與基金的會計核算,第二類費用直接從基金資產中列支。下列與基金有關的費用可以從基金財產中列支:
①基金管理人的托管費;
②基金托管人的托管費;
③銷售服務費;
④基金合同生效后的信息披露費用;
⑤基金合同生效后的會計師費和律師費;
⑥基金份額持有人大會費用。
2、各種費用計提標準及計提方式
目前我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售費均是按前一日基金資產凈值的一定比例逐日計提,按月支付。計算方法如下:
H表示每日計提的費用;E表示前一日的基金資產凈值;R表示年費率
精選·真題演練
1、在我國作為基金管理人會計核算復核人的是(??)。
A. 投資經理
B. 投資人
C. 托管人
D. 中國證券投資基金業協會
2、某基金10月31日估值表中基金總資產為70億元,總負債30億元,總份額50億,則該基金當日資產凈值為( )億元。
A. 70
B. 40
C. 30
D. 20
3、目前,我國基金管理費常用的計提方法和支付方式是( )。
A. 逐日計提,按月支付
B. 逐日計提,按日支付
C. 逐月計提,按季支付
D. 逐月計提,按月支付
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