本節(jié)內容教材上寫的難度比較低，如果要細講，占的篇幅比較大。考試時基本上不會出太難的題。
一、思維導圖結構梳理
二、三星考點精講
1、基金會計核算的主要內容
權益核算 | 與基金持有證券的上市公司有關的、所有涉及該證券權益變動并進而影響基金權益變動的事項 |
估值核算 | 基金逐日對其資產按規(guī)定進行估值，并于當日將投資估值增（減）值確認為公允價值變動損益 |
基金會計核算的復核 | 基金管理人與基金托管人按照有關規(guī)定，分別獨立進行賬簿設置、賬套管理、賬務處理及基金凈值計算。 |
證券和衍生工具交易核算、利息和溢價核算、費用核算、基金申購與贖回核算、利潤核算、基金財務會計報告 | |
2、財務會計報告分析的主要內容
基金持倉結構分析 | 股票投資、債券投資、銀行存款等占基金資產凈值的比例； 股票投資在各行業(yè)的分布情況 |
基金費用情況分析 | 對于貨幣基金、債券基金來說，費用高低對基金凈值有較大影響 |
基金份額變動分析 | 基金份額的變動情況和基金持有人的結構 |
基金投資風格分析 | 持倉集中度分析（計算持倉的前10只股票占基金凈值的比例）； 基金持倉股本規(guī)模分析、基金持倉成長性分析 |
基金盈利能力和分紅能力分析、基金收入情況分析 | |
精選·真題演練
1、期初某基金資產凈值為1億元，股票市值7000萬元，現金3000萬元，由于期間市場波動，期末的股票市值變?yōu)?000萬元(不考慮費用和份額等其他因素的變動)，則期末股票投資占基金資產凈值的比例為( )。
A. 70%
B. 60%
C. 67%
D. 75%
參考答案：C
參考解析：股票投資占基金資產凈值的比例=6000/(6000+3000)=67%。
2、下列指標中，既是計算投資者申購基金份額、贖回資金金額的基礎，又是評價基金投資業(yè)績基礎的為( )。
A. 基金份額凈值
B. 基金總負債
C. 基金資產凈值
D. 基金總資產
參考答案：A
參考解析：基金份額凈值是計算投資者申購基金份額、贖回資金金額的基礎，也是評價基金投資業(yè)績的基礎指標之一。
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