內容

概念

把某一個項目或方案作為一個系統，在建設和生產服務年限內這個系統必定存在現金流動，人們把某一時間內流入該系統的現金稱為現金流入（如銷售收入等），把流出該系統的現金稱為現金流出（如投資支出、原材料支出等），現金流入與現金流出統稱現金流量。根據《項目融資業務指引》的規定，貸款人從事項目融資業務，應當以償債能力分析為核心，重點從項目技術可行性、財務可行性和還款來源可靠性等方面評估項目風險，要充分考慮政策變化、市場波動等不確定因素對項目的影響，審慎預測項目的未來收益和現金流。

評價指標

通過現金流量表計算的評價指標有投資回收期（靜態、動態）、凈現值、凈現值率、內部收益率等指標。

現金流量表

全部投資現金流量表

該表以全部投資作為計算的基礎，從全部投資角度考慮現金流量，即借款不作為現金流入，借款利息和本金的償還不作為現金流出。全部投資均視為自有資金，用該表可以計算全部投資的內部收益率、凈現值、投資回收期等評價指標。

自有資金現金流量表

該表以自有資金為計算基礎，借款作為現金流入，借款利息和本金的償還作為現金流出，可用于計算自有資金的內部收益率、凈現值等指標。