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銀行從業資格考試《公司信貸》第七章知識點

來源:233網校 2013-05-30 14:45:00

【知識點9】項目非財務分析——技術及工藝流程分析
銀行對項目進行技術及工藝流程分析就是分析比較項目的設計方案、生產工藝和設備造型等內容,分析和評估項目生產規定產品的技術方案是否為最佳技術方案,分析和評估項目的生產(服務)過程是否在最經濟的條件下得以實現。
1.產品技術方案分析

項目

內容

概念

產品技術方案分析,就是分析項目產品的規格、品種、技術性能以及產品的質量。

分析內容

產品技術方案分析一方面要分析產品方案和市場需求狀況,另一方面要分析擬建項目的主要產品和副產品所采用的質量標準是否符合要求。分析產品的質量標準,應綜合考慮市場需求、原料品種、工藝技術水平、經濟效益等因素,并將選定的標準與國家標準、國際常用標準進行對比。

建設項目建成投產后,成為商品的生產者和經營者。企業產品的規格、品種、技術性能以及產品的質量對企業的生存和發展具有舉足輕重的影響。因此,技術分析中對產品方案的分析和評估必須在了解國內外現狀的基礎上進行。
產品選擇應建立在市場調查和科學的需求預測的基礎上,使擬建項目選擇的產品在投產后進入市場時能適銷對路,保證企業獲得預期的經濟效益。項目產品選擇的好壞,將直接影響或決定企業的生存與發展。
2.工藝技術方案評估

項目

內容

目的

工藝技術方案的分析評估是投資項目技術可行性分析的核心。對項目工藝技術方案進行分析評估的目的就是要分析產品生產全過程技術方法的可行性,并通過不同工藝方案的比較,分析其技術方案是否是綜合效果最佳的工藝技術方案。

工藝技術的先進性和成熟性

若生產工藝技術不成熟,將會給整個投資項目的未來生產留下隱患,甚至造成重大的浪費與損失,此類案例在過去的經濟建設中很多。新技術、新工藝進入工業生產領域前,必須經過試驗階段。只有在試驗階段解決了各種技術應用問題,經過權威機關綜合評價和鑒定之后,才能投入工業化生產。

工藝技術的原材料適應性

工藝技術的選擇同原材料(特別是主材料)的選擇有極大關系,在某些情況下,原材料對工藝選擇有著決定性影響。不同的工藝所需的原材料不同,相同的產品由于工藝不同,對原材料的要求也可能不一樣。

工藝技術方案是否能保證產品質量

項目投資的目的就是滿足市場的需求,而市場對產品性能和質量的要求越來越高。而產品的質量主要是由原料和工藝所決定的,因而采用的工藝技術必須能夠達到設計要求的產品質量標準,在進行工藝對產品質量保證程度的評價時,一是要通過各種介紹資料觀察對比工藝對產品使用價值的影響,二是要查證、核實、對比、衡量產品質量的各種參數,分析其工藝是否符合對原料和配套設施的要求。

產業基礎和生產技術水平的協調性

技術方案的選擇必須考慮到區域產業基礎和生產技術水平,通過尋找能夠與區域產業基礎和行業技術水平有效銜接的工藝技術方案,來保證項目的正常運作。區域產業基礎與行業技術水平往往具有對應關系,工藝技術方案的確定必須考慮企業上下游相關產業的技術承接能力和相關部件、產品的配套能力。合理的工藝技術方案選擇應當能夠使企業在一定的區域和行業中,既能夠利用相對較高的技術水平保持一定的競爭優勢,又不會因為技術水平過高而陷入技術過剩和技術孤立的境地。

工藝技術的經濟合理性

在分析工藝方案時,必須結合本地區經濟發展水平和資源條件,對不同工藝方案的自動化水平和機械化程度所產生的經濟合理性進行分析評估。對于資本充足、勞動力稀缺的發達地區,選擇自動化和機械化程度高的高新技術方案具有經濟上的合理性;相反,對于經濟發展較為落后的地區來說,由于具有資本要素稀缺、勞動要素豐裕的特點,所以大量使用節省勞動要素的高新技術是不經濟的。

技術來源的可靠性和經濟性

工藝方案是制造產品的技術保證,其技術來源應當可靠。同類型的不同工藝方案,其產品質量都可能滿足設計的要求,但所獲得的經濟收益并不一樣,其原因就在于各種工藝技術方案的工藝技術營運成本不同。工藝技術營運成本包括原材料及能源消耗費、維護運轉費、人員工資、工藝設備及廠房折舊費。

工藝技術實施的可行性

一定的工藝技術總是在一定的條件下實施的,有些行業的工藝技術在實施過程中沒有特殊要求,但是有些行業的工藝技術對實施條件的要求卻十分嚴格。在分析評估中,要檢查核實工藝對實施條件有何具體要求,并分析可行性研究報告中是否采取了相應措施,分析項目是否可以順利實施和投產。

工藝技術實施對生態環境的影響

要分析項目所選擇的工藝技術方案是否注意環境保護,是否將保護環境或避免破壞環境的措施列入其設計程序之中,是否采用產生最少排放物的生產程序和技術,分析項目對環境所造成的負擔是否降到最低點。

總之,在進行工藝技術方案的分析時,要分析工藝技術方案的選擇是否與社會發展目標相符合。對于我國來說,采用適用的先進技術,不僅包括工業發達國家正在應用的成熟技術,而且還應包括其正在興起的新興技術,在不同部門和地區合理搭配使用,以保證在充分合理有效地利用現有資源的條件下,促進國民經濟的較快發展和實現最佳經濟效益。
3.設備評估

項目

內容

概念

對設備進行評估,就是要對投資項目設備的適應性和先進性進行評估,研究項目所需要設備的型號、規格、數量和來源等能否滿足項目的生產能力、技術裝備水平及能耗和物耗指標的要求。設備的選擇要綜合考慮技術上是否先進和經濟上是否合理等,力求統籌兼顧。

原則

設備的選擇要根據實際情況區別對待。設備的選擇一般取決于生產工藝流程和生產規模的要求,以及對設備在技術、工藝等方面的要求。

設備的生產能力和工藝要求

采用的設備要符合工藝的要求并具有較高的生產率,其生產能力應與擬建項目的設計生產能力相吻合。

選擇的設備具有較高的經濟性

選擇的設備在能滿足生產工藝對設備功能要求的前提下,其所需的活勞動和物化勞動的消耗指標低于或等于擬建項目規定的指標。設備的經濟性可運用運營成本比較法和費用效率分析法計算確定。

設備的配套性

設備的配套性是指相關設備、器具之間的數量、各種技術指標和參數的吻合程度。分析評估設備的配套性,既要研究設備數量的相互吻合程度,又要分析各個項目設備之間,設備與配套器具及輔助條件之間在技術水平上是否適應。

設備的使用壽命和可維護性

考慮設備的使用壽命應結合項目所在行業的技術發展趨勢和技術更新周期。對設備使用壽命的評估主要考慮三個方面的因素:
① 設備的物質壽命。設備的物質壽命是指設備在使用過程中由于物理和化學的作用,導致設備報廢而退出生產領域所經歷的時間。
② 設備的技術壽命。設備的技術壽命,是指設備從開始使用,直至因技術落后而被淘汰為止所經歷的時間。
③ 備的經濟壽命。設備的經濟壽命是指設備在經濟上的合理使用年限,它是由設備的使用費決定的。當設備使用到一定階段或一定程度時,零部件陳舊老化需要高額的使用費來延長其壽命,導致投入大于產出,經濟上不合算。評估設備的壽命時,只能對項目的主要設備進行分析研究,在其他條件相同的情況下,設備的壽命越長,其經濟性越好。

設備的可靠性

設備可靠性是指設備在規定時間內和規定條件下,完成規定功能的能力,一般用可靠度來衡量。選擇有較高可靠度的設備,可以滿足生產工藝要求,連續不斷生產出高質量的產品,避免設備故障可能帶來的重大經濟損失和人身事故。

總之,銀行對項目的設備選擇進行分析評估,就是要分析項目的設備選擇是否符合項目的順利發展,是否能給項目帶來很好的收益。
4.工程設計方案的評估


項目

內容

目的

銀行對工程設計方案進行分析和評估,就是要分析工程設計方案是否經濟合理,是否符合項目的總體發展。對工程設計方案的分析評估可以從以下兩個方面進行分析。

總平面布置方案分析

項目總平面布置方案是以項目總平面圖表現的。項目總平面圖按一定比例繪制而成,在圖中應標明:各種建筑物、構筑物的位置和尺寸;各種主要設備和裝置的布置,與場外路網和運輸設施的連接點;場內水、電、煤氣、排水、電話等管線的布置,與場外管線的連接點;為將來發展而預留的擴建區。
在技術評估時,應分析總圖布置的合理性,主要應從以下幾個方面分析:是否滿足生產工藝流程流暢;是否符合國土規劃、土地管理和城市規劃的要求;布置是否緊湊,能否適應場內外運輸的要求;是否符合衛生、安全要求;能否節約用地、節約投資;是否經濟合理。
總平面圖的經濟合理性是通過一系列的技術經濟指標反映出來的,如土地利用系數、建筑系數、綠化系數、占地面積分析以及土石方量等。

主要工程設計方案分析

主要工程設計方案是指土建工程設計方案。土建工程包括:地基工程、一般土建工程、工業管道工程、電氣及照明工程、給排水工程、采暖工程及通風工程等。土建工程的內容是非常廣泛的,在項目的投資費用中所占的比例較大,在評估時應認真分析其主要工程內容,并估算其主要工程量。
① 建筑工程方案分析。建筑物的平面布置和樓層高度要適應工藝和設備的需要,正確選擇廠房建筑的層數和層高,按工藝要求合理布置設備,按車間設備的平面布置安排柱網和工作空間。
按照實用、經濟的原則選用建筑結構方案。根據生產工藝和設備的需要、廠房的大小和項目所在地的具體條件合理選用。
在評估時,應判別項目適應的建筑標準。若項目采用的標準過高,將造成不必要的浪費;標準過低,則既不安全又會降低使用質量。
② 施工組織設計分析。
施工方案分析。施工方案分析是指對主要單項工程、公用設施、配套工程的施工方法和工程量的估算。要重點分析影響施工進度和工程質量的關鍵工程部位的施工方法。對工程量的分析應以相應的額定標準為依據來進行。在明確全部單項工程實施方法的基礎上,制訂整個項目的施工方案。
施工進度分析。項目的實施進度計劃常用的兩種表現形式為:一種是橫道圖,另一種是網絡圖。對施工進度的分析主要是分析各工序之間的時間安排和銜接是否合理、均衡。
施工順序分析。一般地,投資項目可劃分為很多單項工程,而單項工程也可劃分為較多的分部分項工程,如何安排它們之間的施工順序并在此順序的基礎上安排時間,就構成了施工進度計劃的主要內容。
建設材料供應計劃分析。建設材料供應計劃應主要根據施工進度計劃的要求確定,即應根據施工進度計劃的要求,確定建筑材料、施工機械、設備、生產工藝設備以及各種勞動力供應調配計劃。

總之,技術評估是一項非常復雜、專業性強的工作。要做好項目技術上的分析和評估,必須做到:
配備一定數量的具有一定專業水平的技術專家或技術人員。
評估人員必須深入實際,調查研究項目的技術與設計方案,聽取企業、主管部門以及負責可行性研究技術人員的有關意見,避免主觀臆斷。
認真核實各項技術方案指標,包括技術指標、投資指標和經營費用指標,看其內容是否合理,計算范圍是否統一,各項數據是否正確,可供選擇的方案是否具有可比性等。
搞好方案的定量分析,進行備選方案的綜合技術評估,這是最關鍵的評估環節。
對大型項目,特別是現代化的聯合企業,應通盤考慮由于該項目的興建所帶來的一系列新的技術問題、經濟問題、社會問題,從宏觀上搞好多層次的技術評估,幫助企業從發展國民經濟角度考慮技術問題。

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